Все самые важные изменения по упрощенной системе налогообложения (УСН) на 2013 год в таблице Старые правила, действовавшие до 31 декабря 2012 года Новые правила, действующие с 1 января 2013 года Общие вопросы применения УСН Лимит доходов для перехода на УСН 45 млн руб.

Все самые важные изменения по упрощенной системе налогообложения (УСН) на 2013 год в таблице

Все самые важные изменения по упрощенной системе налогообложения (УСН) на 2013 год в таблице

Старые правила, действовавшие до 31 декабря 2012 года

Новые правила, действующие с 1 января 2013 года

Общие вопросы применения УСН

Лимит доходов для перехода на УСН

45 млн руб. без учета ежегодной инфляции

45 млн руб. Ежегодно корректируются на коэффициент-дефлятор, который на 2013 год равен 1

Пункт 2 статьи 346.12 НК РФ

Запрет на применение УСН в случае неуведомления инспекции о переходе на спецрежим в установленные сроки

Запрещено применять УСН при непредставлении в инспекцию уведомления о переходе на спецрежим

Подпункт 19 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ

Сроки подачи уведомления о переходе на УСН вновь созданными организациями и зарегистрированными предпринимателями

5 рабочих дней со дня постановки на учет в налоговом органе

30 календарных дней со дня постановки на учет

Пункт 2 статьи 346.13 НК РФ

Сроки подачи декларации по УСН за текущий год, если налогоплательщик добровольно перешел с упрощенной системы на иной режим налогообложения

Не позднее 31 марта (30 апреля) года, следующего за истекшим налоговым периодом, – для организаций (предпринимателей)

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность на УСН

Статья 346.23 НК РФ

Сроки подачи налоговой декларации по УСН за текущий год, если доходы налогоплательщика с начала года превысили 60 млн. руб.



Не позднее 31 марта (30 апреля) года, следующего за истекшим налоговым периодом, – для организаций (предпринимателей)

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН

Статья 346.23 НК РФ

Объект налогообложения – доходы минус расходы

Учет в налоговой базе налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством иностранных государств

Подпункт 22 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ

Учет курсовых разниц

Положительные курсовые разницы включаются во внереализационные доходы, а отрицательные курсовые разницы – в расходы

Пункт 5 статьи 346.17 НК РФ

Объект налогообложения – доходы

Уменьшение единого налога на пособие по временной нетрудоспособности

Суммы единого налога уменьшаются на всю сумму пособия по временной нетрудоспособности

В вычет включается только та часть пособия, которую платит работодатель из своих средств

Пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ

Уменьшение единого налога на взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их нетрудоспособности

В вычет включаются платежи (взносы) за дни нетрудоспособности, оплачиваемые за счет работодателя

Пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ

Книга учета по упрощенной системе налогообложения

Заверение Книги учета доходов и расходов по УСН

Заверяется в ИФНС по завершении года

Заверять не нужно

Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н



Расчет налогового вычета «упрощенцами» на доходах

Ведется в регистрах, формы которых «упрощенцы» разрабатывают самостоятельно

Ведется в новом разделе IV Книги учета по УСН

Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н

Единый налог на вмененный доход

Переход на ЕНВД

Обязательный переход на ЕНВД

Добровольное применение ЕНВД

Статья 346.28 НК РФ

Дата постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД

Дата начала осуществления вида деятельности, который в муниципальном образовании облагается ЕНВД

Дата начала применения системы налогообложения, указанная в заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога

Пункт 3 статьи 346.28 НК РФ

Расчет налога за квартал, если постановка на учет или снятие с учета произведены не с первого дня календарного месяца

Исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем государственной регистрации

С учетом фактического количества дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета)

Пункт 10 статьи 346.29 НК РФ

Расчет предельного количества работников

Не более 100 – среднесписочная численность

Не более 100 – средняя численность (включая работающих по внешнему совместительству и по гражданско-правовым договорам)

Подпункт 1 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ

Уменьшение ЕНВД на взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их нетрудоспособности



В вычет включаются платежи (взносы) за дни нетрудоспособности, оплачиваемые за счет работодателя

Подпункт 3 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ

Порядок уменьшения ЕНВД на страховые взносы

Исчисленная за налоговый период сумма налога уменьшается на страховые взносы, уплаченные за этот период

Начисленная сумма налога уменьшается на страховых взносов, уплаченные только в данном налоговом периоде (в пределах исчисленных сумм)

Подпункт 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ

Приказ Минэкономразвития России от 31.10.2012 № 707

Патентная система налогообложения

Патент применялся в рамках УСН

Патентная система налогообложения прописана в отдельной главе 26.5 НК РФ

Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ

Книга учета утверждена приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н

Применяется новая форма Книги учета

Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н

Форма заявления для применения патентной системы

Для применения УСН на основе патента в инспекцию подается заявление по форме № 26.2.П-1

Используется рекомендуемая форма заявления на получение патента (форма № 26.5-1)

Приказ ФНС от 14.12.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

Срок действия патента

Срок действия патента может переходить на следующий год

Патент выдается на срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года

Пункт 5 статьи 346.45 НК РФ

Возможное число наемных работников

Не более 5 человек (среднесписочная численность)



Не более 15 человек (средняя численность)

Пункт 5 статьи 346.43 НК РФ

Подача заявления о применении патента

Не раньше, чем за месяц до начала деятельности

Не раньше, чем за 10 дней

Пункт 2 статьи 346.45 НК РФ

Ставка страховых взносов по выплатам наемным работникам

Общая ставка – 30% или льготная – 20%, в зависимости от основного вида деятельности

В большинстве случаев ставка – 20%. Предприниматели, занимающиеся видами деятельности, указанными в подпунктах 19, 45 – 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, должны применять ставку 30%

Пункт 14 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ

Уменьшение стоимости патента на уплаченные страховые взносы

Плательщики УСН на основе патента уменьшают стоимость патента на уплаченные за себя и работников взносы

Патентный налог не корректируется на страховые взносы

Глава 26.5 НК РФ

Порядок оплаты стоимости патента не зависит от срока его действия. 1/3 оплачивается не позднее 25 календарных дней после начала действия патента. Оставшаяся часть – не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который получен патент

Если патент получен на срок до 6 месяцев, его нужно оплатить в полной сумме не позднее 25 календарных дней после начала действия патента. Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то 1/3 суммы налога уплачивается не позднее 25 календарных дней после начала действия патента, остальное — за 30 календарных дней до окончания налогового периода



Пункт 2 статьи 346.51 НК РФ

Можно не применять при условии выдачи по требованию покупателя товарного чека

Пункт 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ

Налог на доходы физических лиц

Социальный вычет на лечение

Предоставляется при лечении в медицинских организациях

Предоставляется при лечении в медицинских организациях или у индивидуального предпринимателя

Подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ

Социальные вычеты в сумме добровольно уплаченных пенсионных взносов

Предоставляет инспекция или работодатель по выбору гражданина

Пункт 2 статьи 219 НК РФ

Предельная величина базы для начисления страховых взносов во внебюджетные фонды

Постановление Правительства РФ от 10.12.2012 № 1276

Пониженная ставка взносов для зарплаты работников-инвалидов

Взносы в ПФР – 16%, ФСС – 1,9%, ФФОМС – 2,3%

Взносы в ПФР – 21%, ФСС – 2,4%, ФФОМС – 3,7%

Часть 2 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ

Уплата пенсионных взносов с зарплаты временно пребывающих иностранцев

Уплачиваются только при заключении бессрочных трудовых договоров или срочного трудового договора на срок от 6 месяцев

Уплачиваются только при заключении бессрочных трудовых договоров или срочных трудовых договоров на срок по совокупности от 6 месяцев в течение календарного года

Пункт 2 статьи 22.1 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ

Размер обязательных взносов, уплачиваемых предпринимателем в ПФР и ФФОМС за свое страхование



Части 1.1 и 1.2 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ

Уплата страховых взносов предпринимателями на свое страхование в случае невозможности вести бизнес

Должны были платить

Предпринимателям разрешено не платить взносы в случаях прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком, инвалидом I группы и др.

Часть 6 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ

Льготы по взносам на травматизм

Взносы на травматизм за работников-инвалидов по пониженным ставкам (60% от тарифа) платят только организации

Взносы на травматизм за работников-инвалидов по пониженным ставкам могут уплачивать также и предприниматели

Статья 2 Федерального закона от 03.12.2012 № 228-ФЗ

Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Средний дневной заработок для исчисления пособия по беременности и родам и пособия по уходу за ребенком

Рассчитывается по выбору застрахованного: либо исходя из среднего заработка за 12 месяцев, предшествующих месяцу наступления страхового случая, либо исходя из заработка за два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая

Рассчитывается только исходя из среднего заработка за два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая

Статья 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Фиксированные размеры пособий, выплачиваемых в связи с материнством

Размер пособия при рождении ребенка составляет 12 405,32 руб., пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, – 465,2 руб., минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком – 2326 руб. (за первым) и 4651,99 руб. (за вторым и последующими)



Размер пособия при рождении ребенка составляет 13 087,61 руб., пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, – 490,79 руб., минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком – 2453,93 руб. (за первым) и 4907,85 руб. (за вторым и последующими)

Пункт 2 статьи 10 Федерального закона от 03.12.2012 № 216-ФЗ

Предельный размер среднего дневного заработка для расчета пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком

1202,74 руб. при расчетном периоде 2 года либо 1136,99 руб. при расчетном периоде 12 месяцев

1335,62 руб. по страховым случаям, наступившим в 2013 году

Часть 3.3 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Ведение бухучета «упрощенцами»

Не обязаны вести (за отдельными исключениями)

Должны вести бухучет (кроме предпринимателей)

Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ

Периодичность представления отчетности в налоговые органы и органы Росстата

Раз в год не позднее 31 марта

Подпункт 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ, ]]> статья 18 ]]> Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ

Применение унифицированных форм первичных документов

Обязательное использование унифицированных форм первичных документов

Можно использовать самостоятельно разработанную «первичку»

Статья 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ

Объекты бухгалтерского учета

Имущество и обязательства, хозяйственные операции

Активы, обязательства, факты хозяйственной жизни, источники финансирования деятельности, доходы, расходы



Статья 5 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ

Состав бухгалтерской отчетности

Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, приложения к ним, пояснительная записка

Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним

Статья 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ

Составление малым бизнесом бухгалтерской отчетности по упрощенным формам

Не было специальных форм отчетности

Утверждены формы отчетности для малого бизнеса

Приказ Минфина России от 17.08.2012 № 113н

Подписание бухгалтерской отчетности

Бухгалтерскую отчетность подписывает руководитель организации и бухгалтер

Бухгалтерскую отчетность подписывает руководитель организации

Статья 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ

4611 руб. в месяц

5205 руб. в месяц

Федеральный закон от 03.12.2012 № 232-ФЗ

Налоги и взносы | 14:13 1 декабря 2014

УСН | 15:24 19 июля 2011, ЕНВД | 15:24 19 июля 2011

Спецрежимы | 11:27 29 марта 2016

НДФЛ | 14:34 21 ноября 2014, УСН | 14:34 21 ноября 2014, ЕНВД | 14:34 21 ноября 2014, ПСН | 14:34 21 ноября 2014

УСН | 12:06 25 июля 2011

Спецрежимы | 10:06 11 июля 2013

Спецрежимы | 12:57 14 июля 2015

Спецрежимы | 10:52 22 августа 2017

УСН | 11:00 29 июня 2011, ЕНВД | 11:00 29 июня 2011

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

ФНС внесет изменения в коды видов операций, указываемых при расчетах по НДС

ФНС внесет изменения в коды видов операций, указываемых при расчетах по НДС ФНС начала разработку проекта приказа о внесении изменений в приказ ФНС от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/[email protected], которым утверждены перечни кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по НДС, дополнительном листе к ней, книге продаж и дополнительном листе к ней, а также коды видов операций по НДС, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Типовые изменения баланса под влиянием хозяйственных операций

Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций Ход рабочего процесса в каждом предприятии контролируется записями в первичных учетных документах, сведения из которых требуется отражать в регистрах бухгалтерского учета.

Разъяснен порядок изменения категории риска

Разъяснен порядок изменения категории риска Роструд в письме от 12 апреля 2017 г. № ТЗ/1330-11-2 напомнил, что теперь госнадзор в сфере труда осуществляется с применением риск-ориентированного подхода.

Подготовлены изменения в федеральный бюджет

Подготовлены изменения в федеральный бюджет Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект об изменении параметров федерального бюджета на 2015 год в связи с уточнением показателей прогноза социально-экономического развития России на текущий год, сообщает ]]> РАПСИ ]]> со ссылкой на РИА Новости.

Минфин внес изменения в ПБУ 1

Минфин внес изменения в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» Приказом Минфина от 28 апреля 2017 г. N 69н внесены изменения в Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденное приказом Минфина от 6 октября 2008 г. N 106н.

Минфин внес изменения в одно из ПБУ

Минфин внес изменения в одно из ПБУ Минфин России приказом от 9 ноября 2017 г. № 180н внес изменения в Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006 утверждены приказом Минфина от 27 ноября 2006 г. № 154н). Поправки устанавливают, что пересчет стоимости актива или обязательства, выраженной в иностранной валюте, в рубли производится по официальному курсу, устанавливаемому Центробанком, а в случае отсутствия такого курса – по кросс-курсу соответствующей валюты, рассчитанному исходя из курсов иностранных валют, установленных ЦБР.

Минтруд разрабатывает изменения в закон о страховании от несчастных случаев на производстве

Минтруд разрабатывает изменения в закон о страховании от несчастных случаев на производстве Министр труда Максим Топилин предложил представителям профсоюзов подключиться к разработке механизма превентивного сохранения здоровья работника на производстве.

Минтранс внес изменения в порядок заполнения путевых листов

Минтранс внес изменения в порядок заполнения путевых листов Минтранс России приказом от 18 января 2017 г. №17 внес изменения в обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов, которые утверждены приказом Минтранса от 18 сентября 2008 №152.

Медсправки при замене водительских удостоверений из-за изменения персональных данных требовать не будут

Медсправки при замене водительских удостоверений из-за изменения персональных данных требовать не будут Как сказано в сообщении, «по результатам проверки, проведенной Генеральной прокуратурой Российской Федерации, установлено, что органы Госавтоинспекции при замене водительских удостоверений в связи с изменением персональных данных (смена фамилии и т.п.) либо в связи с утратой (хищением) зачастую необоснованно требовали от водителей медицинские заключения». Требовать медицинскую справку в соответствии со статьей 23 Федерального закона «О безопасности дорожного движения» можно лишь в ряде случаев, причем перечень этих случаев исчерпывающий.

Критерии изменения категории риска деятельности компаний дополнят

Критерии изменения категории риска деятельности компаний дополнят Минтруд России подготовил проект постановления Правительства РФ, которым вносятся изменения в Постановление Правительства РФ от 17 февраля 2017 г. №197.

Какие налоговые изменения вступят в силу с 2018 года

Какие налоговые изменения вступят в силу с 2018 года ФНС России на своем официальном сайте напомнила, что с 2018 года в силу вступят поправки, внесенные Федеральным законом от 30.09.2017 №286-ФЗ в часть вторую НК РФ, в части налогообложения имущества.

Какие изменения ждут УСН и ЕНВД

Какие изменения ждут УСН и ЕНВД На ]]> портале правовой информации ]]> появился текст законопроекта, которым вносятся изменения в ряд статей НК РФ о спецрежимах.

Изменения по НДС с 2018 года

НДС-2018: изменения С наступлением очередного календарного года тем или иным изменениям обычно подвергаются все основные налоги и сборы, установленные российским законодательством.

Изменения в УСН в 2018 году

Изменения по УСН в 2018 году Новый год традиционно привносит в Налоговый кодекс изменения по всем основным налогам Не станет исключением на этот раз и единый налог, уплачиваемый в рамках упрощенной системы налогообложения.

Изменения в уплате страховых взносов в ФСС в 2016 году

Изменения в уплате страховых взносов в ФСС в 2016 году Большая часть изменений касается взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (взносов на «травматизм»). Кроме того, изменилась предельная база для начисления взносов в ФСС, увеличены размеры штрафов, а также изменены КБК для уплаты пеней и штрафов.

Изменения в уплате взносов в ФСС с 2016 года

Изменения в уплате взносов в ФСС с 2016 года ФСС России в своем информационном письме напомнил, какие именно изменения произошли в системе социального страхования в 2016 году.

Изменения в трудовом и социальном законодательстве для работодателей в 2015 году

Изменения в трудовом и социальном законодательстве для работодателей в 2015 году Минтруд опубликовал на своем ]]> официальном сайте ]]> справку о тех новшествах в социальной политике, которые вступают в силу с 1 января 2015 года.

Изменения в реестре ККТ

Изменения в реестре ККТ Приказом ФНС России от 8 октября 2014 г. №ЕД-7-2/[email protected] уточнен реестр ККТ. В частности в первый раздел Госреестра ККТ включены сведения о моделях контрольно-кассовой техники ККМ «АМС-100-01К», программно-технических комплексах «NCR 7167-printer-МЕБИУС-5K», «ZEBRA-EZ320K», «RR-03K» и «ШТРИХ-MPAY-K». Этим же приказом исключены из реестра сведения о ККМ «ОКА - 102К версия 01». Напомним, что в случае исключения из Госреестра модели ККМ, ее дальнейшая эксплуатация осуществляется до истечения нормативного срока ее амортизации.

Изменения в план закупок по 223-ФЗ

Изменения в план закупок по 223-ФЗ Государственные корпорации, компании, имеющие публично-правовой статус, субъекты, представляющие естественные монополии и другие предприятия и организации, которые в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2011 № 223-ФЗ в редакции от 03.07.2016 занимаются закупками товаров, работ и услуг, должны в обязательном порядке составлять план закупок.

Изменения в пенсионном законодательстве — 2016

Изменения в пенсионном законодательстве - 2016 В 2016 году в законодательство внесено множество изменений, касающихся страховых взносов в ПФР и выплат пенсий. Представляем краткий обзор этих изменений.

Изменения в КБК

Изменения в КБК В 2011 году изменены коды бюджетной классификации (КБК) для осуществления участниками программы взносов в рамках Программы государственного софинансирования пенсии*. Теперь при самостоятельной уплате взносов или их уплате через работодателя в платежном поручении необходимо указывать код 39210202041061100160.

Изменения 2014 года в уплате страховых взносов в ПФР

Изменения 2014 года в уплате страховых взносов в ПФР С 1 января 2014 года вступил в силу Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. № 333-ФЗ «О внесении изменений в статьи 58 и 58.2 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», сообщает ]]> официальный сайт ]]> Пенсионного фонда РФ. На период до 2016 года тариф страховых взносов во внебюджетные фонды РФ сохранен на уровне 2013 года.

Если аванс внесен до изменения кадастровой стоимости объекта, пени не начисляются

Если аванс внесен до изменения кадастровой стоимости объекта, пени не начисляются Если налогоплательщик уплатил авансовый платеж по налогу на имущество организаций в установленный срок, до изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения в соответствующем налоговом периоде, то пени по этому авансовому платежу после изменения кадастровой стоимости начисляться не будут.

ЕНВД: грузоперевозки, транспортные услуги, изменения в ЕНВД для грузоперевозок в 2016

ЕНВД - грузоперевозки и транспортные услуги Для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся грузоперевозками или оказывающих транспортные услуги, считается наиболее удобным выбор специального режима налогообложения.