Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием

Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?

Получатель ренты по условиям договора ренты с пожизненным содержанием обязан передать недвижимое имущество, которое ему принадлежит в собственность плательщика ренты, а на плательщика ренты возлагается обязанность выплатить ренту данному гражданину или третьему лицу, указанному гражданином. Об этом сказано в ст. 601 ГК РФ.

Как юридическое, так и физическое лицо вправе быть плательщиком ренты, а вот получателем ренты по договору пожизненного содержания с иждивением может быть только физическое лицо. В статье мы разберемся как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием недвижимого имущества.

Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием

Условия подобного договора могут предусматривать выплату единовременной денежной суммы сразу после подписания, а в дальнейшем определенных денежных сумм каждый месяц до момента смерти. Вдобавок, в договоре могут быть прописаны пункты об оплате ритуальных услуг, процентов за просрочку платежей, коммунальных услуг и т.д. Эти моменты прописаны в п.1 ст. 585, п. 1 ст. 602, и ст. 603 ГК РФ.

Согласно договору ренты с пожизненным содержанием рентополучатель получает доход, а он, в свою очередь, облагается НДФЛ.

Когда в условиях договора ренты прописана передача имущества за материальное вознаграждение, к отношениям сторон по передаче и оплате имущества будут применены правила о купле-продаже – эти моменты прописаны в п.2 ст. 585 ГК РФ. Проще говоря, по договору ренты вы получаете единовременное денежное вознаграждение за фактическую продажу имущества. Итак, сумма единовременной денежной выплаты по договору ренты является доходом от реализации имущества, которое находится на территории России. И этот доход может облагаться НДФЛ по ставке, равной 13%.

Эти моменты закреплены в п.17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ; п.3 ст. 4 Закона №382-ФЗ.

Что такое минимальный срок владения объектом недвижимого имущества

Минимальный срок владения объектом недвижимости, который был приобретен после 1 января 2016 года, для того, чтобы гражданин был освобожден от налогообложения НДФЛ доходов от его продажи, равняется трем годам. Это правило действует в отношении недвижимого имущества, на которое право собственности приобретено одним из следующих способов:

  1. В результате приватизации.
  2. В порядке наследования или по договору дарения от физического лица, которое признается близким родственником или членом семьи согласно Семейному кодексу РФ.
  3. При передаче по договору пожизненного содержания с иждивением.

Во всех остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества равняется пяти годам, если иное не зафиксировано Законом субъекта РФ.

Расчет и уплата НДФЛ с дохода в виде единовременной денежной выплаты

Если вам необходимо осуществить расчет суммы НДФЛ для подачи налоговой декларации, необходимо придерживаться такого алгоритма:

Для расчета налога используется следующая формула:

Можно использовать и такую формулу:

НДФЛ = (сумма дохода от продажи – расходы, связанные с приобретением недвижимости) х 13%.

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором ренты. И если при этом вы передаете недвижимость, купленную после 1 января 2016 года, и сумма дохода от реализации объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором переход права собственности на продаваемый объект прошел государственную регистрацию (в том случае, если кадастровая стоимость была рассчитана на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения НДФЛ расчет дохода от продажи будет осуществляться следующим образом:

Сумма дохода от продажи = кадастровая стоимость на 1 января х понижающий коэффициент 0,7.

Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием

Этот момент зафиксирован законодательно в п.5 ст. 217.1 НК РФ; п.3 ст. 4 Закона №382-ФЗ.

Данный коэффициент законом субъекта РФ может быть уменьшен и даже обнулен – об этом гласит п.6 ст. 217.1 НК РФ.

Если обратиться к пп.1 п. 1, пп.1,2 п. 2 ст. 220 НК РФ, то там сказано, что при расчете вы имеете право уменьшить сумму дохода от продажи по выбору:

  1. На расходы по покупке данной недвижимости. К такого вида расходам относятся:
    • Траты на оплаты услуг риэлторов.
    • Погашение процентов по кредиту, взятому на покупку данной недвижимости в той сумме, которая по факту была уплачена к моменту продажи недвижимости. Данные расходы в обязательном порядке должны быть документально подтверждены. Прилагается кредитный договор и чеки.
  2. На имущественный вычет, сумма которого составляет 1000000 рублей при реализации следующего недвижимого имущества и долей в нем:
    • Квартир.
    • Комнат.
    • Жилых домов.
    • Садовых домов.
    • Дач.
    • Земельных участков.

Либо вычет, размер которого составляет 250000 рублей при продаже другого недвижимого имущества. К примеру, гаража.

Вам предстоит выбрать лишь один вариант, который в вашей конкретной ситуации будет самым выгодным.

Подача декларации и пакета необходимых документов в налоговый орган

Так или иначе, но давать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ вы обязаны, даже в том случае, если при расчете налога его сумма была обнулена. Заполнить декларацию понадобится, когда окончится год, в котором произошла продажа недвижимого имущества.

Подать документ нужно в налоговую инспекцию, территориально расположенную по месту вашего проживания в срок до 30 апреля года, который следует за годом продажи недвижимости. Этот момент зафиксирован в п.3 ст. 228; п. 1 ст. 229 НК РФ.

Вам понадобится приложить к декларации заявление на возврат НДФЛ в том случае, если вы приняли решение воспользоваться имущественным вычетом.

Если же вы уменьшаете доход на расходы, сопряженные с приобретением недвижимого имущества, то понадобится приложить к декларации копии документов, способных данные расходы подтвердить. Это могут быть:

  • Договор купли-продажи недвижимости.
  • Справки и выписки с банка по уплаченным процентам по кредиту. Эти документы нужны в том случае, если вы уменьшили доход на расходы по погашению процентов.
  • Документы, которые подтверждают уплату денежных средств при приобретении недвижимости. Среди них могут быть:
    1. Акты приема-передачи денег.
    2. Расписки о получении продавцом денежных средств.
    3. Выписка из банка о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца.
    4. Прочих документов, фиксирующих расходы.

Вы можете подать документы удобный для вас способом:

  • При личном посещении налоговой инспекции.
  • Воспользовавшись услугами представителя.
  • Отправить по почте, приложив опись вложения.
  • По электронной почте. В частности, можно подать документы через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

В том случае, если отправка бумаг осуществляется почтой, датой сдачи декларации будет считаться дата отправки почтового отправления. Если передача документов идет через личный кабинет налогоплательщика, то днем ее представления будет считаться дата ее отправки. Эти моменты прописаны в п.4 ст. 80 НК РФ.

Если подачей документов занимается представитель, то ему необходимо иметь при себе свой паспорт и доверенность от вас – об этом гласит п.3 ст. 29 НГ РФ. Вдобавок, не лишним будет предоставить ему второй экземпляр декларации и описи для того, чтобы у вас на руках имелось документальное подтверждение сдачи документов.

Для проверки пакета документов и декларации налоговой инспекцией выделяется определенный п. 2 ст. 88 НК РФ срок – он составляет три месяца со дня их подачи.

Вам понадобится уплатить налог до 15 июля года, который следует за годом продажи недвижимого имущества или доли в нем – это закреплено в п.4 ст. 228 НК РФ. Рекомендуем лично обратиться в налоговую инспекцию, чтобы взять правильные реквизиты для оплаты.

Если же вы не уплатили налог или погасили его не в полном объеме, то на вас будут возложены штрафные санкции в размере 20% от неуплаченной суммы.

Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием

Вдобавок, за каждый календарный день просрочки уплаты НДФЛ будет начислена пеня, размер которой составляет 1/300 действующей на день штрафа ставки рефинансирования банка России. Эти моменты можно узнать в п.п. 3,4 ст. 75, п.п. 2,7 ст. 6.1, п. 1 ст. 119, п. 1 ст. 122 НК РФ.

Суммы получаемой раз в месяц денежной ренты на содержание причисляются к доходам, которые получены от сдачи в аренду или прочего использования имущества, территориально находящегося в России. Упомянутые доходы также облагаются НДФЛ по ставке 13%. Эти моменты зафиксированы в пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ.

В случае если ренту платит гражданин, который не зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, то до 30 апреля следующего года, вам понадобится подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, а в дальнейшем уплатить налог в срок до 15 июня. Об этом сказано в п.п 1 и 2 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ.

Когда ренту платит организация, то в обязанности плательщика ренты входит расчет и уплата НДФЛ с ежемесячных выплат.

Это подразумевает, что при выплате вам ежемесячных платежей он частично удерживает их в 13-ти процентном размере и перечисляет в бюджет. Об этом гласит ст. 24, п.п. 1,2, 4 ст. 226 НК РФ. Итак, ежемесячные выплаты, которые вы получаете, будут уменьшены на сумму налога. Налоговым агентом в данном случае выступает плательщик ренты.

Не нужно подавать налоговую декларацию в том случае, если плательщик ренты, исполняя функции налогового агента, не удержал налог и направил в налоговую инспекцию письмо об этом факте с указанием суммы дохода, с которого НДФЛ не был удержан, и самой суммы налога, который не был удержан.

О данном факте необходимо поставить в известность и плательщика налогов. В данном случае налог уплачивается на основании налогового уведомления, которое направляется налоговым органом. Есть срок, в который налог необходимо уплатить в отношении дохода (ренты) за 2016 год – не позже 1 декабря 2018 года. Если посмотреть в календарь, то эта дата выпадает на выходной день – субботу. Учитывая этот факт, налог допускается заплатить не позднее 3 декабря 2018 года, а эта дата выпадает на понедельник. За последующие календарные годы налог нужно уплачивать не позднее 1 декабря года, который следует за истекшим. Эти моменты регламентированы п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. 5 ст. 226, пп. 4 п. 1, п.п. 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ.

По окончанию года расчет налога нужно осуществить по следующей формуле:

НДФЛ = доход в виде ежемесячного платежа по договору ренты х 12 х 13%. Этот момент зафиксирован в п.1 ст. 224, ст. 225 НК РФ.

Важно! Когда определяется налоговая база по доходам, которые каждый месяц получаются в виде ренты, вы имеете право воспользоваться стандартными налоговыми вычетами в установленном порядке – ознакомьтесь со ст. 218 НК РФ. Ежемесячные рентные платежи не могут быть рассмотрены как доходы от реализации недвижимого имущества, поэтому в данном случае имущественные вычеты применить нельзя.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Как получить лицензию на травматическое оружие — документы для разрешения на травмат

Как получить лицензию на травматическое оружие ; документы для разрешения на травмат Для того чтобы купить, носить и использовать травматическое оружие, будь то травматические пистолеты и револьверы, бесствольное оружие (типа Осы и Стражника) или гражданское оружие нелетального действия, предназначенное для активной самообороны — требуется официально получить разрешение / лицензию на травматическое оружие.

Как получить лист нетрудоспособности? Как оспорить отказ в больничном

Как получить лист нетрудоспособности? Как оспорить отказ в больничном? Для работающего гражданина при получении травмы или в случае болезни необходимо знать, как можно получить больничный лист.

Как получить ипотечный кредит на покупку квартиры

Если перед вами остро встал вопрос, как получить ипотеку на квартиру, то вы должны ознакомиться со следующими важными нюансами, которые помогут вам достигнуть цели. Необходимо знать порядок действий по получению ипотеки, также у вас, как у потенциального заемщика, должны быть определенные качества, которые анализируются банками для принятия решения о выдаче ипотеки.

Как получить инвалидность 3 группы: список заболеваний и размер пенсии

Как получить инвалидность 3 группы: список заболеваний и размер пенсии Человек, страдающий серьезным недугом, нуждающийся в ежедневной заботе, постороннем уходе и материальной поддержке нашего государства, может претендовать на оформление себе инвалидности.

Как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами

Как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами При покупке в России квартир, жилых домов, комнат или доли (долей) в недвижимом имуществе супруги, являющиеся налоговыми резидентами РФ, имеют право сократить свои доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (сюда не относятся доходы от долевого участия в организациях), на имущественные налоговые вычеты в размере расходов: на покупку указанной выше недвижимости, земельного участка или доли (долей) в нем, на котором расположен приобретаемый жилой дом или доля (доли) в нем (далее по тексту – вычет на приобретение жилья); на погашение процентов по целевым займам (кредитам), которые были потрачены на покупку земельного участка, жилья, а также по кредитам, которые были получены в целях их рефинансирования (далее по тексту – вычет на погашение процентов по займу (кредиту)). Об этом сказано в п.3 ст.210, пп.3, 4 п.1 ст. 220, п.1 ст. 224 НК РФ. Рассмотрим подробнее, как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами, а также узнаем на основании чего определяется размер налогового вычета каждому из супругов.

Как получить жилищный сертификат молодой семье от государства

Как получить жилищный сертификат молодой семье от государства? Создание новой семьи подразумевает под собой не только полноценное вливание в общество, но и существование при максимально удобном и качественном жизнеобеспечении.

Как получить жилищный сертификат для сотрудников МВД и ФСИН

Как получить жилищный сертификат для сотрудников МВД и ФСИН? Одним из видов господдержки для сотрудников Министерства внутренних дел и сотрудников Федеральной службы исполнения наказаний в настоящее время является предоставление жилищных сертификатов, регламентируемое Постановлением Правительства РФ № 153 от 21.03.2006 «О некоторых вопросах реализации подпрограммы «Выполнение государственных обязательств по обеспечению жильем категорий граждан, установленных федеральным законодательством» федеральной целевой программы «Жилище» на 2015–2020 годы». В рамках государственной программы такие сертификаты позволяют приобрести собственное жилье или расширить имеющуюся жилплощадь сотрудникам МВД или ФСИН и их семьям.

Как получить жилищные субсидии малоимущим в 2017

Среди множества государственных программ, созданных для материальной помощи гражданам России, особо можно выделить предоставление жилищных субсидий для малоимущих — целевая материальная помощь, благодаря которой можно решить жилищный вопрос.

Как получить государственные субсидии на покупку жилья

Как получить государственные субсидии на покупку жилья? На сегодняшний день государственные субсидии на покупку жилья направлены на реальную помощь гражданам Российской Федерации, нуждающимся в в совершенствовании жилищных условий.

Как получить водительское удостоверение в РФ

Необходимые условия для получения водительского удостоверения перечислены в Федеральном Законе № 196-ФЗ от 10 декабря 1995 г. «О безопасности дорожного движения» (п. 1 ст. 26). Именно о том, как получить водительское удостоверение в РФ и какие условия при этом необходимо выполнить мы расскажем в этой статье.

Как оформить расписку при покупке квартиры

Одним из документов, который может подтверждать, что передача денежных средств одной из сторон во время сделки купли-продажи квартиры имела место, может являться расписка.

Как оформить налоговые выплаты при покупке квартиры

Как оформить налоговые выплаты при покупке квартиры Для жителей Российской Федерации, в том числе и иностранных граждан, являющихся налоговыми резидентами России, немаловажным будет знание того, что они могут претендовать на получение в пользу налогоплательщика специальных разновидностей налоговых выплат при покупке квартиры или ремонте/строительстве жилья.

Как оформить куплю-продажу гаража — какие необходимы документы для оформления гаража

Как оформить куплю-продажу гаража ; какие необходимы документы для оформления гаража Какие необходимы документы для оформления покупки или продажи гаража? Без документов не обойтись, продажа любой недвижимости означает переход права собственности от одного лица к другому, право собственности подтверждается свидетельством на право собственности, следовательно, как минимум этот документ придется обновлять.

Как оформить дом по дачной амнистии: декларация, присвоение адреса, прописка

Как оформить дом по дачной амнистии: декларация, присвоение адреса, прописка Опираясь на Федеральный закон №93-ФЗ от 30 июня 2006 года, граждане могут ознакомиться с порядком оформления земельных участков по дачной амнистии.

Как отправить посылку наложенным платежом — порядок отправки получения и оплаты

Как отправить посылку наложенным платежом ; порядок отправки получения и оплаты Что такое наложенный платеж? Как отправляют посылки наложенным платежом? Что для этого нужно сделать? Если вы когда-нибудь отправляли посылки почтой России, наверняка этот вопрос возникал у вас в голове.

Как отправить заказное письмо с уведомлением о вручении

Как отправить заказное письмо с уведомлением о вручении? Для чего отправлять заказное письмо с уведомлением о вручении? Обычно заказное письмо с уведомлением отправляется в том случае, когда отправителю необходимо знать, когда отправленная им корреспонденция будет вручена адресату.

Как определить порядок проживания и воспитания ребенка после развода родителей

Как определить порядок проживания и воспитания ребенка после развода родителей Если муж и жена решили развестись, при этом у них есть несовершеннолетние дети, то вопрос о разводе, а также порядок проживания и воспитания ребенка после развода родителей должен решаться в судебном порядке.

Как оплачивается больничный лист? Расчет больничного в 2016 году

Как оплачивается больничный лист? Расчет больничного в 2016 году Согласно Трудового Кодекса РФ каждый работающий человек имеет право на освобождение от выполнения своих обязанностей по трудовому договору в случае временной утери трудоспособности.

Как оплатить госпошлину через представителя

Согласно НК РФ (п. 1 ст. 333.16 и ст. 333.17), физические лица, обращающиеся в государственные уполномоченные органы и к должностным лицам за совершением юридически значимых действий, должны уплатить соответствующий сбор, который называется государственной пошлиной.

Как ограничить в родительских правах одного из родителей

Как ограничить в родительских правах одного из родителей Процедура ограничения родительских прав отличается от лишения прав. Главное различие здесь состоит в том, что при введении режима ограничения родительских прав у родителя забирают ребенка, но его не лишают родительских прав.

Как облагается НДФЛ продажа физическим лицом доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью

Как облагается НДФЛ продажа физическим лицом доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью? Участник (учредитель) ООО наделен законным правом продать принадлежащую ему долю (или ее часть) в уставном капитале другим участникам общества или третьим лицам в том случае, если ранее она была оплачена.

Как не стать жертвой пенсионных мошенников в России

Как не стать жертвой пенсионных мошенников в России Многие из вас, наверняка, слышали истории о том, что к гражданам на дом приходили «сотрудники Пенсионного фонда», предлагающие те или иные виды улучшения пенсии, но в дальнейшем выяснялось, что к деятельности ПФ РФ эти персоны не имеют ни малейшего отношения, то есть являются мошенниками, играющими на доверии пенсионеров.

Как написать пояснительную записку — образец и пример написания

Как написать пояснительную записку ; образец и пример написания Что такое пояснительная записка и как ее правильно написать? Такого рода вопросы возникают не только у студентов в процессе подготовки к диплому, интересны такие вопросы и бухгалтерам, и налогоплательщикам, и проектировщикам и другим работникам.

Как написать письмо Президенту России? Образец письма Путину В

Как написать письмо Президенту России? Образец письма Путину В. В. Многие российские граждане время от времени задавались вопросом, а не обратиться ли напрямую к Путину, написав письмо президенту РФ? Эта статья-руководство даст ответы на наиболее частые вопросы, связанные с написанием обращений, жалоб или сообщений о коррупции в письменном виде в адрес Президента России.