3-НДФЛ для ИП на УСН ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты альтернативных налогов, в частности от НДФЛ с доходов, который они должны были бы перечислять в бюджет в случае работы на ОСН.

3-НДФЛ для ИП на УСН, Современный предприниматель

3-НДФЛ для ИП на УСН

ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты альтернативных налогов, в частности от НДФЛ с доходов, который они должны были бы перечислять в бюджет в случае работы на ОСН. Следовательно, и обязанности отчитываться по форме 3-НДФЛ для ИП на УСН не установлено. Но иногда исключения все же случаются.

Впрочем, утверждение, что данную форму общережимной отчетности сдает именно предприниматель-упрощенец, в большинстве случаев не совсем верно. Данная обязанность относится все же скорее к физлицу. Проще говоря, ИП на УСН сдает 3-НДФЛ в случае, если у него были доходы, не относящиеся к деятельности и являющиеся по своей сути доходами физлица.

Как и обычные физлица, предприниматель не будет подавать данный отчет, если параллельно с собственным бизнесом он работает по трудовому договору у стороннего нанимателя. В этом случае отчитается за него работодатель, выступающий налоговым агентом, т.е. удерживающий и перечисляющий за физлицо налог в бюджет.

Но по некоторым выплатам обязанности налогового агента у источника дохода не возникает. Яркий тому пример – продажа имущества от имени физлица: в этом случае последнее само обязано отчитаться по НДФЛ и заплатить налог. Обязанность самостоятельно рассчитаться по НДФЛ возникает и в случае получения физлицом материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного либо с низким процентом займа.

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ придется и в случае, если физлицо планирует получение вычетов: имущественных, например, при покупке квартиры, или социальных, на оплату медицинских услуг или обучения. Однако в подобных случаях, чтобы воспользоваться правом на вычет у ИП также должны быть доходы, облагаемые НДФЛ, поскольку возможность получить возврат налога от государства предполагает наличие соответствующей налоговой базы в отчетном периоде, и к УСН данный порядок не относится.

© фотобанк Лори

Рассчитаться, в случае получения дохода, подпадающего под уплату НДФЛ, физлицо должно в срок до 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ). В 2016 году оплатить НДФЛ надо было 15 июля за 2015 год. Отчитаться по форме 3-НДФЛ, т.е. подать декларацию в налоговую, требуется до 30 апреля года, следующего за отчетным. Впрочем срок подачи отчета не установлен, если речь идет не об обязанности, а о праве, например на получение того же налогового вычета. В подобных ситуациях подать декларацию можно и после 30 апреля, главное не пропустить общий трехлетний срок исковой давности.

Совсем другая история в случае, если ИП теряет право на применение УСН. В подобной ситуации он становится плательщиком общережимных налогов, начиная с начала того квартала, в котором произошло нарушение одного из условий работы на упрощенке. В этом случае в течение 15 дней ИП обязан сообщить в ИФНС о своем вынужденном переходе на ОСНО (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). По окончании того же квартала ИП подают в инспекцию декларацию по УСН, в которой отражаются доходы и расходы за период применения упрощенки – с начала года до окончания того квартала, после которого право на УСН было потеряно.

С точки зрения же уплаты НДФЛ бизнесмены, слетевшие с упрощенки, приравниваются к вновь созданным. В течение 5 дней по окончании месяца, в котором они получают свой первый общережимный доход, такие предприниматели обязаны подать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ. Это своего рода прогнозный отчет, на основании которого ИФНС определит суммы авансовых платежей по НДФЛ, которые предприниматель должен будет оплачивать до конца текущего года. Сроки их перечисления согласно пункту 9 статьи 227 Налогового кодекса: в размере половины годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 июля – за январь-июнь, в размере ¼ до 15 октября – за июль-сентябрь, и также в размере 1-4 за октябрь-декабрь – до 15 января следующего. Если переход на ОСН для ИП произошел в середине года, это будет учтено по сроку, то есть аванса за определенный отчетный период, который относился еще к УСН, не будет.

Далее сумму налога за год ИП должен оплатить в общем порядке не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. И так же уже по итогам налогового периода в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, ИП обязан подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней будут указаны реальные доходы, полученные им с начала квартала, в котором он перешел на ОСНО.

В общем и целом ИП на УСН сдает 3-НДФЛ либо в случаях, которые не относятся к его деятельности, либо в случае потери права на применение спецрежима. В остальных случаях такой обязанности у него нет.

редакция действует с отчетности за 2015 год с 22 января 2016 года

Форма 3-НДФЛ в редакции приказа ФНС России от 25 ноября 2015 г. №ММВ-7-11/544@

НДФЛ | 15:35 19 января 2015

НДФЛ | 15:36 25 декабря 2015

НДФЛ | 13:13 17 марта 2016

НДФЛ | 11:47 30 января 2017

НДФЛ | 18:29 9 июня 2017

НДФЛ | 12:51 25 августа 2015

Торговый сбор | 11:44 24 октября 2016

НДФЛ | 12:15 6 марта 2017

НДФЛ | 15:42 11 января 2018

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Владимир Путин: «Российская экономика пик кризиса в целом миновала», Современный предприниматель

Владимир Путин: «Российская экономика пик кризиса в целом миновала» Об этом сообщил Владимир Путин, отвечая на вопрос корреспондента «Комсомольской правды» Александра Гамова о мыслях президента по поводу кризиса в стране.

Владимир Путин продлил полномочия бизнес-омбудсмена, Современный предприниматель

Владимир Путин продлил полномочия бизнес-омбудсмена По итогам встречи Президента РФ Владимира Путина с Уполномоченным по защите прав предпринимателей Борисом Титовым Президент принял решение о продлении полномочий бизнес-омбудсмена.

Владимир Путин провел совещание по вопросам подготовки бюджета на 2016 год, Современный предприниматель

Владимир Путин провел совещание по вопросам подготовки бюджета на 2016 год В рамках совещания Президент России определил приоритетные направления будущего федерального бюджета.

Владимир Путин обсудил с бизнес-сообществом проблемы кредитования бизнеса, Современный предприниматель

Владимир Путин обсудил с бизнес-сообществом проблемы кредитования бизнеса Впервые в новейшей истории страны предпринимательское сообщество проведет анализ реальных условий, с которыми сталкивается в России малый и средний бизнес, обращаясь за получением кредитных средств в банковские структуры и институты развития с государственным участием.

Владимир Путин не исключил отмену транспортного налога для большегрузов, Современный предприниматель

Владимир Путин не исключил отмену транспортного налога для большегрузов Отвечая на вопрос во время пресс-конференции о введении системы «Платон», Президент России сообщил, что система взимания платы была продумана и ее введение целесообразно.

Владельцам авто придется заплатить больше транспортного налога с подорожавших автомобилей, Современный предприниматель

Владельцам авто придется заплатить больше транспортного налога с подорожавших автомобилей Любопытное разъяснение дал Минфин России в письме от 2 апреля 2015 г. № 03-05-05-04/18439.

Включаются ли праздничные дни в расчет среднего заработка, Современный предприниматель

Включаются ли праздничные дни в расчет среднего заработка? В соответствии со статьей 120 Трудового кодекса нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного или дополнительного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются.

Вирусу на орехи, Современный предприниматель

Вирусу на орехи Как сообщает официальный ]]gt; сайт Роспотребнадзора ]]gt; , письмом №01/6728-0-23 от 2 мая 2010 г. руководитель службы Геннадий Онищенко предлагает приостановить действие выданных санитарно-эпидемиологических заключений на сухофрукты и орехи, страной происхождения которых является Таджикистан в связи с риском завоза дикого полиовируса.

Визу» примут в российскую платежную систему, Современный предприниматель

«Визу» примут в российскую платежную систему К внесению в Госдуму готов финальный вариант законопроекта «О национальной платежной системе», пишет ]]gt; «Коммерсант» ]]gt; . По распоряжению президента России Дмитрия Медведева, законопроект должен быть внесен на рассмотрение депутатами не позднее 1 февраля.

Виды патентов для ИП на 2017 год, Современный предприниматель

Виды патентов для ИП Патентная система налогообложения по праву считается одной из самых популярных среди индивидуальных предпринимателей. В первую очередь, за счет своей простоты и отсутствие необходимости формировать и сдавать в инспекцию ФНС отчетность.

Виды онлайн касс, Современный предприниматель

Список разрешенных онлайн-касс Изменения в Федеральный закон 54-ФЗ повлекли за собой необходимость установки кассового оборудования, которое отвечает современным техническим требованиям.

Виды инструктажей по пожарной безопасности, Современный предприниматель

Виды противопожарного инструктажа Согласно требованиям действующего законодательства, проводить обучение в области охраны труда (ОТ) обязаны все работодатели независимо от правового статуса бизнеса.

Виды заработной платы и формы оплаты труда, Современный предприниматель

Виды формы и системы оплаты труда Заработная плата – это вознаграждение, которое работник получает за выполнение трудовых обязанностей. Формы и системы оплаты труда могут отличаться не только у разных работодателей, но и в пределах одной организации.

Виды деятельности в заявлении на регистрацию юрлица и ИП указываются по ОКВЭД 2, Современный предприниматель

Виды деятельности в заявлении на регистрацию юрлица и ИП указываются по ОКВЭД 2 В связи с обращениями предпринимателей по вопросу отражения в ЕГРЮЛ И ЕГРИП видов экономической деятельности, ФНС России на своем официальном сайте напомнила, что с 1 января 2017 года отменено действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 1). А с 11 июля 2016 года в формах заявлений для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при указании видов экономической деятельности используется ОКВЭД 2, введенный в действие 1 февраля 2014.

Взяточничество в России продолжает процветать, Современный предприниматель

Взяточничество в России продолжает процветать В ходе социологического исследования было опрошено более 70 тыс. человек в 69 странах. Россиян в опросе участвовало 1,5 тыс.

Взносы по договору страхования ответственности руководителя фирмы облагаются НДФЛ, Современный предприниматель

Взносы по договору страхования ответственности руководителя фирмы облагаются НДФЛ Страховые взносы (страховая премия), выплачиваемые организацией по договорам страхования ответственности директоров и должностных лиц, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, сообщает Минфин России в письме от 6 июня 2017 г. №03-04-06/35151.

Взносы на капремонт в Москве не будут платить пенсионеры старше 80 лет, Современный предприниматель

Взносы на капремонт в Москве не будут платить пенсионеры старше 80 лет Мосгордума приняла закон Москвы о льготных категориях граждан, которые будут платить взносы на капремонт в Москве с 50-процентной скидкой либо не платить вообще.

Взносы в ПФР исчисляются с доходов, независимо от расходов предпринимателя, Современный предприниматель

Взносы в ПФР исчисляются с доходов, независимо от расходов предпринимателя Индивидуальный предприниматель обратился в суд по поводу того, что Пенсионный фонд доначислил ему сумму страховых взносов исходя из общей величины доходов.

Взнос на софинансирование пенсии надо сделать до 31 декабря, Современный предприниматель

Взнос на софинансирование пенсии надо сделать до 31 декабря Пенсионный фонд РФ на своем официальном сайте напоминает, что до 31 декабря текущего года участникам программы государственного софинансирования пенсии нужно сделать личный взнос в рамках Программы за 2017 год.

Взаимозачет между организациями, Современный предприниматель

Проводки по взаимозачету между организациями Взаимозачет между организациями является достаточно рациональным способом завершения обоюдных обязательств. В обороте компаний нередки ситуации, когда одна фирма отправила другой товары или оказала услуги, а другая во встречном порядке отгрузила ТМЦ.

Верховный суд разъяснил, на что имеют право судебные приставы, Современный предприниматель

Верховный суд разъяснил, на что имеют право судебные приставы Пленум Верховного суда РФ в постановлении от 17 ноября 2015 г. №50 разъяснил ряд моментов, касающихся исполнительного производства.

Верховный суд предлагает апелляцию общей юрисдикции, Современный предприниматель

Верховный суд предлагает апелляцию общей юрисдикции Верховный суд по инициативе президента России подготовил законопроект с поправками в Гражданско-процессуальный кодекс (ГПК), которыми вводится апелляционная инстанция в судах общей юрисдикции, пишут сегодня ]]gt; «Ведомости» ]]gt; . Предполагается, что апелляция по гражданским делам может быть введена с 2012 года, а по уголовным - с 2013.

Вернутся ли долгосрочные кредиты населению, Современный предприниматель

Вернутся ли долгосрочные кредиты населению? Проблемы с ликвидностью - главная причина сокращения кредитных программ российскими банками. Они уже не могут легко перекредитоваться на западе, чтобы за гораздо более высокие проценты выдать деньги населению.

Ведение бухгалтерского учета ИП, Современный предприниматель

Бухгалтерский учет ИП ИП, которые работают на упрощенке, ОСНО либо же применяют в отношении отдельных направлений бизнеса ЕНВД, обязаны отчитываться перед ИФНС по уплачиваемым налогам.