6-НДФЛ за 1 квартал 2017: пример заполнения Отчитаться по форме 6-НДФЛ до 02.05.2017 г. должны все налоговые агенты - организации и предприниматели, начислившие и выплатившие доход физлицам в январе-марте.

6 НДФЛ: образец заполнения за 1 квартал 2017, Современный предприниматель

6-НДФЛ за 1 квартал 2017: пример заполнения

Отчитаться по форме 6-НДФЛ до 02.05.2017 г. должны все налоговые агенты — организации и предприниматели, начислившие и выплатившие доход физлицам в январе-марте. Для представления в налоговую расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 следует использовать тот же бланк, что и 2016 году – утв. приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015. Рассмотрим, как налоговым агентам следует заполнять расчет начисленного и удержанного НДФЛ, какие особенности учесть, а также приведем пример заполненной формы 6-НДФЛ.

При подготовке расчета 6-НДФЛ нужно ориентироваться на положения Порядка заполнения расчета, утвержденного тем же приказом № ММВ-7-11/450, что и сама форма 6-НДФЛ.

Форма состоит из титульного листа, обобщающего раздела 1 и раздела 2, содержащего показатели последних трех месяцев. Фактически отчет 6-НДФЛ за 1 квартал умещается на двух страницах, но если налоговый агент применял различные ставки налога, раздел 1 нужно заполнять на отдельном листе по каждой из них.

Если в январе-марте доход от агента получили 25 человек, можно подать расчет на бумаге, но при большей численности получателей дохода отчитаться по форме 6-НДФЛ за 1 квартал возможно только электронно.

Организации, у которых есть обособленные подразделения, заполняют и сдают 6-НДФЛ отдельно по каждому из них, указывая в расчете соответствующий КПП и ОКТМО. Не имеет значения к одной налоговой они относятся, или к разным (письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Перед сдачей расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года в ИФНС, следует проверить его с помощью контрольных соотношений, опубликованных в письме ФНС № БС-4-11/3852 от 10.03.2016.

Сдается расчет по месту нахождения организации, за филиалы и прочие обособленные подразделения – по месту их регистрации, а ИП с работниками отчитываются в ИФНС по месту жительства.

Расчет составляется нарастанием с начала года по данным бухгалтерского и налогового учета. На титульном листе укажите код периода представления – «21» и год «2017», что означает 1 квартал 2017 года.

Далее на примере рассмотрим, как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал.

За январь-март 2017 года десяти работникам ООО «Астра» начислено доходов на сумму 1 600 000 руб., в том числе: зарплата в январе – 500 000 руб., зарплата в феврале – 535 000 руб., оплата больничного работнику – 15 000 руб., зарплата в марте – 550 000 руб.

Налоговых вычетов предоставлено на сумму 75 000 руб. (по 25 000 руб. ежемесячно). Ко всем доходам применялась ставка НДФЛ 13%. Начисленный налог в 1 квартале 2017 – 198 250 руб.

День выплаты зарплаты в ООО «Астра» — 3 число месяца, следующего за расчетным, больничный выплачен вместе с зарплатой за февраль. Все доходы за 2016 г. были перечислены работникам до 01.01.2017 г., налог за 2016 г. удержан и перечислен тогда же.

Построчно разберем, как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2017. Сначала внесем обобщающие показатели Раздела 1:

  • 010 – ставка налога 13%.
  • 020 – начисленный доход за январь-март 1 600 000 руб. При заполнении этой строки не указываются доходы, которые полностью необлагаемы НДФЛ (например, пособие по беременности и родам или подарки в пределах 4000 руб.). Если же под НДФЛ не попадает лишь часть дохода, то доход отражается в полной сумме, а необлагаемая часть указывается в качестве вычета по строке 030 (письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984). 6-НДФЛ за 1 квартал, пример которого мы рассматриваем, полностью необлагаемых доходов не содержит.
  • 030 – налоговые вычеты января-марта 75 000 руб.
  • 040 – рассчитываем НДФЛ: строка 020 – строка 030 * 13% = 198250 руб.
  • 060 – число получивших доход физлиц – 10 человек.
  • 070 – при отражении удержанного налога нужно учитывать, что в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал строка 070 может не включать сумму налога, исчисленную за март, если мартовская зарплата выплачивается работникам в апреле, то есть в следующем квартале. Этим объясняется возникающее зачастую неравенство строк 040 и 070, ведь НДФЛ исчисляется вместе с зарплатой, а удерживается при ее выплате. В нашем примере укажем удержанный НДФЛ января и февраля ((500 000 + 535 000 + 15 000) – (25 000 + 25 000)) х 13% = 130 000 руб.
  • 080 – не заполняем, т.к. здесь отражается налог исключительно с натуральных доходов, или с материальной выгоды, который не был удержан в связи с отсутствием денежного дохода у физлица в отчетном периоде. Многие, при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2017, ошибочно указывают разницу между строками 040 и 070, но этого делать нельзя (письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/8609).
  • 090 – лишних удержаний налога у физлиц не было, ставим «0».

При заполнении Раздела 2 указываются не только суммы, но и даты операций:

  • 100 – дата фактического получения зарплаты – последний день расчетного месяца, а для больничного и отпускных – день их выплаты работнику. Как заполняется 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 в нашем примере: 31.01.2017 – зарплата января, 28.02.2017 – зарплата февраля, 03.03.2017 – февральский больничный, а вот зарплату марта здесь не показываем – она будет отражена датой 31.03.2017, но уже в строке 100 полугодового 6-НДФЛ.
  • 110 – день, когда удержан налог, это день выплаты дохода: 03.02.2017 и 03.03.2017. Зарплата марта выплачена 03.04.2017, поэтому она отразится только в 6-НДФЛ за полугодие.
  • 120 – срок перечисления НДФЛ различен: для зарплаты – день, следующий после ее выплаты, а для отпускных и больничных – последний день месяца, в котором этот доход выплатили. Срок не может совпадать с нерабочими днями, и переносится на ближайший будний день.
  • 130 — доходы в строке отражаем, не уменьшая их на налоговые вычеты.
  • 140 – сумма удержанного налога указывается независимо от факта перечисления НДФЛ в бюджет, таков порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года.

15:31 14 февраля 2011

ЕНВД | 11:30 17 февраля 2014

11:33 24 октября 2014

Страховые взносы ПФР | 11:40 10 октября 2017

вовремя не подавших отчетность

утверждена приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected]

ежеквартальная отчетность по НДФЛ форма 6-НДФЛ, pdf

ежеквартальная отчетность по НДФЛ форма 6-НДФЛ, xls

6-НДФЛ | 12:01 4 августа 2016

6-НДФЛ | 12:38 16 октября 2017

9:21 28 июля 2011

11:51 24 марта 2014

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Договор на обучение сотрудников, Современный предприниматель

План обучения персонала: пример Виды обучения, которые проходят работники на предприятии, зависят от специализации фирмы и требований законодательства. На предприятии можно условно выделить следующие виды обучения: обучение, обязательное для всех работников, независимо от занимаемой должности.

Договор ГПХ: налоги и взносы, Современный предприниматель

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с ним трудовой договор.

Договор аутстаффинга, Современный предприниматель

Договор аутстаффинга персонала (образец) Термины «аутсорсинг» и «аутстаффинг» часто путают, однако между ними есть различия. При аутсорсинге компания передает часть функций стороннему исполнителю, который использует для исполнения этих функций свой персонал.

Доверенность представляется в налоговый орган до сдачи декларации по Интернету, Современный предприниматель

Доверенность представляется в налоговый орган до сдачи декларации по Интернету Согласно п. 2.8 методических рекомендаций по организации электронного документооборота (Приказ ФНС России от 2 ноября 2009 г. № ММ-7-6/[email protected]), выданная представителю доверенность или ее копия отправляется в налоговый орган заранее, до того, как по ТКС будет представлена декларация в электронном виде.

Доверенность на руководителя обособленного подразделения: образец, Современный предприниматель

Руководитель обособленного подразделения Если фирма создает филиал, представительство или просто обособленное подразделение со стационарными рабочими местами, то предполагается, что данная структура является территориально отделенной от основного места расположения компании по юридическому адресу.

Доверенность должна быть заверенной нотариально, Современный предприниматель

Доверенность должна быть заверенной нотариально Представитель налогоплательщика – физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, должен иметь нотариально удостоверенную доверенность или доверенность, приравненную к нотариально удостоверенно, подтверждающую в установленном порядке полномочия представителя налогоплательщика.

Добровольные взносы в соцстрах, Современный предприниматель

Добровольные взносы в соцстрах Светлана Ярошенко, налоговый менеджер Всего через пару месяцев расчет социальных взносов коренным образом изменится. И дело не только в замене ЕСН самостоятельными страховыми взносами.

Добровольная ликвидация невозможна, если начата процедура банкротства, Современный предприниматель

Добровольная ликвидация невозможна, если начата процедура банкротства АО «Ф» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения ИФНС о внесении в ЕГРЮЛ записи о начале ликвидации АО «Т» в связи с тем, что указанное Общество уже находилось в процедуре банкротства.

До 1 марта аудиторы должны отчитаться по форме №2-аудит, Современный предприниматель

До 1 марта аудиторы должны отчитаться по форме №2-аудит Минфин России в письме от 13 февраля 2017 г. № 07-04-27/7717 напоминает, что в соответствии с приказом Росстата от 23 ноября 2016 г. №740 аудиторские организации и индивидуальные аудиторы должны предоставить в Минфин сведения об аудиторской деятельности за 2015 не позднее 1 марта 2017.

Для фирм и ИП, эксплуатирующих лифты, введут уведомительный характер начала деятельности, Современный предприниматель

Для фирм и ИП, эксплуатирующих лифты, введут уведомительный характер начала деятельности На рассмотрение в Государственную Думу поступил правительственный законопроект «О внесении изменения в статью 8 Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», направленный на установление уведомительного порядка начала деятельности в отношении организаций и предпринимателей, эксплуатирующих опасные объекты.

Для участия в госзакупке розничный продавец лекарств должен иметь лицензию на опт, Современный предприниматель

Для участия в госзакупке розничный продавец лекарств должен иметь лицензию на опт ФАС в письме от 19 сентября 2017 г. №ИА/64899/17 рассмотрела вопрос о необходимости наличия у участников закупки лекарственных препаратов лицензии на оптовую торговлю лекарствами.

Для сдачи 4-ФСС нужно обновить сертификат ключа проверки ЭП, Современный предприниматель

Для сдачи 4-ФСС нужно обновить сертификат ключа проверки ЭП ФСС России на своем официальном сайте сообщил, что для сдачи отчетности по форме 4-ФСС, а также передачи в Фонд реестров сведений для назначений и выплаты пособий в рамках пилотного проекта «Прямые выплаты» в электронном виде, нужно заменить старый сертификат ключа проверки электронной подписи уполномоченного лица на новый для шифрования отчета и проверки квитанции.

Для самозанятых могут ввести специальные патенты, Современный предприниматель

Для самозанятых могут ввести специальные патенты В Комитете Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам прошло обсуждение законопроекта, разрабатываемого сенаторами, которым будет определен порядок ведения деятельности самозанятыми гражданами.

Для производителей мультипликационной продукции введут пониженные тарифы по взносам, Современный предприниматель

Для производителей мультипликационной продукции введут пониженные тарифы по взносам К общественному обсуждению на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов представлен законопроект «О внесении изменений в статью 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», устанавливающий пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих производство анимационной (мультипликационной) аудиовизуальной продукции, а также оказание услуг по созданию такой продукции.

Для придорожных предприятий придумали новый сбор, Современный предприниматель

Для придорожных предприятий придумали новый сбор Минтранс России готовит приказ, согласно которому все объекты придорожного сервиса (гостиницы, кафе, автозаправки и пр.), примыкающие к федеральным трассам, должны будут вносить ежемесячную плату за «присоединение» к федеральной дороге, пишет сегодня ]]gt; «Деловой Петербург» ]]gt; . Ежемесячная плата, которую собираются определять посредством перемножения вмененного дохода на специальные коэффициенты, будет существовать одновременно с фиксированной платой за выдачу техусловий на на выбор участка дороги и строительства нового придорожного объекта (за это придется выложить 15 тыс.

Для получения вычета на обучение ребенка квитанция должна быть оформлена на родителя, Современный предприниматель

Для получения вычета на обучение ребенка квитанция должна быть оформлена на родителя Для получения социального налогового вычета на обучение ребенка квитанция об оплате обучения должна быть оформлена на родителя, сообщает Минфин России в письме от 31 октября 2017 г. № 03-04-05/71413.

Для подтверждения вычета по НДФЛ не нужна вся первичная документация, Современный предприниматель

Для подтверждения вычета по НДФЛ не нужна вся первичная документация Полное фиаско потерпела попытка налоговиков превратить камеральную проверку в выездную, истребовав у предпринимателя ворох документов.

Для повышения МРОТ с 1 мая необходимо около 40 млрд рублей, Современный предприниматель

Для повышения МРОТ с 1 мая необходимо около 40 млрд рублей Чтобы с 1 мая 2018 года повысить МРОТ до прожиточного минимума трудоспособного населения для организаций бюджетного сектора экономики дополнительно потребуется 39,3 млрд рублей, заявил глава Минтруда Максим Топилин, сообщает пресс-служба Министерства.

Для льготной ставки ограниченный в обороте земельный участок должен быть в госсобственности, Современный предприниматель

Для льготной ставки ограниченный в обороте земельный участок должен быть в госсобственности Обществу на праве собственности принадлежал земельный участок, что подтверждалось свидетельством о госрегистрации права.

Для личного кабинета ИП разработано мобильное приложение, Современный предприниматель

Для личного кабинета ИП разработано мобильное приложение ФНС России приказом от 21 марта 2017 г. №ММВ-7-6/[email protected] ввела в промышленную эксплуатацию мобиль

Дивиденды в ООО, Современный предприниматель

Выплата дивидендов в ООО в 2017 году Если компания по итогам работы получила прибыль, уплатив все необходимые налоги, она может направить ее на свое развитие и выплату дивидендов.

Деятельность по производству и реализации средств для «прослушки» без лицензии признана незаконной, Современный предприниматель

Деятельность по производству и реализации средств для «прослушки» без лицензии признана незаконной Конституционный Суд РФ рассмотрел дело по жалобам нескольких предпринимателей, осужденных за незаконное производство, приобретение и продажу видео- и аудиотехники, предназначенной для негласного наблюдения и записи информации, - сообщает пресс-служба ведомства.

Детский» налоговый вычет будет увеличен, Современный предприниматель

«Детский» налоговый вычет будет увеличен Соответствующий законопроект № 828659-6 приняли депутаты Госдумы в первом чтении. Предполагается, что с 1 января 2016 года налоговый вычет на детей будет предоставляться до достижения уровня доходов нарастающим итогом с начала года 350 тыс.

Держаться и не бояться», Современный предприниматель

«Держаться и не бояться» Президент России Дмитрий Медведев провел совещание по проблемам развития малого и среднего бизнеса и встретился с предпринимателями на Звенигородском хлебокомбинате.