6-НДФЛ за 9 месяцев Расчет 6-НДФЛ сдают все налоговые агенты, начиная с 1 квартала 2016 года. Эта форма принята для более оперативного контроля налоговиками за начислением и удержанием НДФЛ (приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450). В октябре налоговые агенты сдают Расчет за 9 месяцев, поэтому вопрос о том, как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, сейчас особенно актуален.

6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года, пример заполнения 6-НДФЛ, образец 6-НДФЛ, Современный предприниматель

6-НДФЛ за 9 месяцев

Расчет 6-НДФЛ сдают все налоговые агенты, начиная с 1 квартала 2016 года. Эта форма принята для более оперативного контроля налоговиками за начислением и удержанием НДФЛ (приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450). В октябре налоговые агенты сдают Расчет за 9 месяцев, поэтому вопрос о том, как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, сейчас особенно актуален.

В этой статье мы рассмотрим, с какими сложностями можно столкнуться при заполнении формы 6-НДФЛ, а также разберем пример Расчета за 9 месяцев.

Для сдачи Расчета 6-НДФЛ в ИФНС приняты следующие сроки:

  • за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев – до последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом,
  • за год — до 1 апреля следующего года.

В 2016 году срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев заканчивается 31 октября.

Если доходы от агента в отчетном периоде получили 25 человек и менее, то разрешается сдать 6-НДФЛ на бумаге, в ином случае обязательно электронное представление. Налоговые агенты, имея обособленные подразделения, должны сдавать 6-НДФЛ по каждому из них отдельно, и неважно, стоят ли они все на учете в одной ИФНС, или в разных (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Читайте также: Как заполнять 6-НДФЛ при задержке выплаты зарплаты

Состав формы 6-НДФЛ — Титул и два раздела. Раздел 1 — это обобщенные показатели по налогу, а Раздел 2 — суммы фактических доходов и удержанного НДФЛ по датам.

Данные в 6-НДФЛ вносятся нарастающим итогом. Подробную инструкцию по внесению показателей в Расчет содержит Порядок заполнения 6-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Титульный лист особенных сложностей при заполнении не вызывает, а вот остальные разделы рассмотрим подробнее.

  • Строки 010-050 заполняют по каждой ставке НДФЛ отдельно. Если вносимые в эти строки данные не умещаются на одной странице, заполняется то количество страниц, которое необходимо.
  • Суммированные с начала года показатели строк 060-090 отражают только на первой странице Раздела 1, если таких страниц несколько.
  • Если физлицам выплачивались дивиденды, они включаются в общий облагаемый доход по строке 020 и выделяются в строке 025. Аналогично сумма «дивидендного» налога входит в общую сумму НДФЛ по строке 040 и выделяется в строке 045.
  • По строке 030 суммарно указывают налоговые вычеты (ст.ст. 217 и 218 НК РФ).
  • Строки 100-140 включают не только суммы фактических доходов и НДФЛ, но и даты соответствующих операций.
  • Дата получения дохода в строке 100: последнее число месяца — для зарплаты, день выплаты – для отпускных выплат и больничных.
  • По строке 110 – день, когда доход выплачен физлицу, он же – день удержания налога.
  • Срок уплаты НДФЛ в строке 120: следующий день после перечисления физлицу дохода, а с отпускных и больничных – последний день месяца их выплаты. Если эти дни совпадают с выходными, то уплата переносится на рабочий день, следующий за ними.
  • В строке 130 нужно указывать полученный доход за месяц, не уменьшая его на налоговые вычеты, если таковые предоставлялись (письмо ФНС от 20.06.2016 № БС-4-11/10956).
  • Суммы удержанного НДФЛ в строке 140 надо указывать полностью, и не имеет значения, был он перечислен, или нет.

Обратите внимание: хоть и заполняется форма 6-НДФЛ за 9 месяцев нарастающим итогом, налог, удержанный в предыдущих двух кварталах, в Разделе 2 не отражается. При этом показатели 1 и 2 кварталов входят в общие показатели Раздела 1.

Читайте также: Как заполнять 6-НДФЛ, если зарплата начислена в одном квартале, а выплачена — в другом

В августе ФНС РФ пояснила, как показать в 6-НДФЛ зарплату, начисленную в одном квартале, а выплаченную уже в следующем. Например, если зарплата сентября выплачена в октябре, то в Расчете за 9 месяцев ее следует включить в доход по строке 020, а налог с нее — в НДФЛ по строке 040.

В удержанный или неудержанный налог по строкам 070 и 080, эта сумма не входит. В Разделе 2 расчета за 9 месяцев сентябрьская зарплата вообще не будет отражена. А вот при подготовке 6-НДФЛ за 2016 год зарплату и НДФЛ за сентябрь надо указать как в строке 070, так и в Разделе 2 (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Приведем пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев:

В ООО «Волна» за 9 месяцев 2016 года начислен доход физлицам в сумме 2 650 600 рублей, из которых 46 600 рублей — дивиденды. Сумма предоставленных вычетов за 9 месяцев – 95 650 рублей. Налог по ставке 13% составил 332 144 рубля. Июньская зарплата (217 500 рублей) была перечислена 5 июля, НДФЛ за июнь – 27 911 рублей. Зарплата за сентябрь выплачена работникам «Волны» 5 октября. НДФЛ за сентябрь – 36 904 рубля.

В данном случае 6-НДФЛ за 9 месяцев, пример заполнения которого размещен здесь, будет заполнен по строкам таким образом:

020 –общая сумма дохода 2 650 600 рублей (в нее входит и зарплата сентября).

030 – налоговые вычеты — 95 650 рублей.

040 – общая сумма НДФЛ (с учетом зарплаты за сентябрь) 332 144 рубля.

025 – выделяем сумму выплаченных дивидендов 46 600 рублей.

045 – выделяем НДФЛ с дивидендов — 6 058 рублей.

070 – весь удержанный НДФЛ за минусом исчисленной суммы с зарплаты сентября – 295 240 рублей.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года включает суммы июньского дохода и налога:

130 – зарплата за июнь – 217 500 рублей, при этом дата по строке 100 – 30.06.2016.

140 — НДФЛ с июньской зарплаты – 27 911 рублей, дата удержания налога в строке 110 – 05.07.2016.

Доходы и НДФЛ, перечисленные за июль и август, включаем фактическими датами.

Сентябрьская зарплата и НДФЛ в Раздел 2 не войдут, но позднее их нужно включить в Раздел 2 годового 6-НДФЛ.

Читайте также: Как заполнить 6-НДФЛ, если доход выплачен в натуральной форме

6-ндфл-титульный лист

6-НДФЛ | 10:42 10 ноября 2015

6-НДФЛ | 11:00 19 апреля 2016

утверждена приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected]

ежеквартальная отчетность по НДФЛ форма 6-НДФЛ, pdf

ежеквартальная отчетность по НДФЛ форма 6-НДФЛ, xls

6-НДФЛ | 14:21 22 июля 2015

6-НДФЛ | 9:32 21 марта 2016

6-НДФЛ | 14:13 3 февраля 2015

6-НДФЛ | 13:48 9 февраля 2016

6-НДФЛ | 16:44 11 мая 2016

6-НДФЛ | 11:06 17 июля 2017

6-НДФЛ | 14:51 29 января 2016

6-НДФЛ | 11:27 28 декабря 2016

6-НДФЛ | 12:46 18 января 2018

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Индексация пенсий работающим пенсионерам после увольнения, сроки индексации пенсии, Современный предприниматель

Индексация пенсий работающим пенсионерам после увольнения Индексация пенсий работающим пенсионерам после увольнения Многие пенсионеры продолжают свою трудовую деятельность и после приобретения ими пенсионных прав на выплату социальных пособий по возрасту и выслуге лет.

Индексацию маткапитала приостановят, Современный предприниматель

Индексацию маткапитала приостановят От индексации материнского капитала предлагают отказаться, правда, взамен на новый алгоритм индексации других социальных пособий.

Индекс постоянного актива, Современный предприниматель

Коэффициент постоянного актива Один из основных экономических показателей, характеризующих уровень платежеспособности и независимости предприятия от заемных средств, – коэффициент постоянного актива.

Инвентаризация, как элемент метода бухгалтерского учета, Современный предприниматель

Бухучет: инвентаризация Ведение бухучета в организации предполагает своевременное и непрерывное отражение всех хозяйственных операций, имеющих значение для формирования представления о состоянии дел в компании в целом.

Инвентаризация товарно-материальных ценностей, Современный предприниматель

Правила проведения инвентаризации товарно-материальных ценностей Правила проведения инвентаризации товарно-материальных ценностей Инвентаризация товарно-материальных ценностей – внутренняя проверка организации.

Инвентаризация резерва на оплату отпусков: образец, Современный предприниматель

Инвентаризация резерва на оплату отпусков Перед формированием итоговой годовой отчетности проводится инвентаризация резерва на оплату отпусков. Основная цель подобного мероприятия – выявление сумм перерасхода или недоиспользования средств и корректировка базы для налогообложения.

Инвентаризационная опись, ИНВ-5, Современный предприниматель

ИНВ-5: Образец заполнения Инвентаризационная опись ИНВ-5 отражает наличие товарно-материальных ценностей, находящихся на ответственном хранении как по предприятию в целом, так и по отдельному объекту ответственности.

Инвалиды получат льготы по оплате взносов на капремонт, Современный предприниматель

Инвалиды получат льготы по оплате взносов на капремонт Инвалиды I и II групп, а также семьи с детьми-инвалидами получат льготу по уплате взносов на капитальный ремонт в том же объеме, в котором они освобождаются от соответствующих платежей за коммунальную сферу, то есть на 50%. Такое решение озвучил премьер-министр Дмитрий Медведев на совещании по вопросам оплаты взносов на капитальный ремонт жилых домов.

Инвалиды 3 группы имеют право на льготу, если являются получателями пенсий, Современный предприниматель

Инвалиды 3 группы имеют право на льготу, если являются получателями пенсий Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц для инвалидов 3 группы предоставляются, если эти лица одновременно являются получателями пенсий в порядке, предусмотренном пенсионным законодательством, либо относятся к льготным категориям налогоплательщиков в соответствии с муниципальными актами.

ИНВ-11, Современный предприниматель

ИНВ-11: Образец заполнения Форма ИНВ-11 утверждена постановлением Госкомстата от 18.08.1998 г. № 88, и является унифицированной формой, используемой в тех случаях, когда в организации проводится инвентаризация РБП (расходов будущих периодов). Инвентаризация расходов будущих периодов – внутренняя проверка, проводимая на основании изданного по предприятию приказа или распоряжения.

ИНВ-4, акт инвентаризации товарно материальных ценностей, Современный предприниматель

Акт инвентаризации товарно-материальных ценностей (образец) Акт инвентаризации товарно-материальных ценностей (образец) В настоящее время во многих компаниях РФ на складе есть свои товарно-материальные ценности (ТМЦ). При их инвентаризации специалисты из инвентаризационной комиссии сравнивают фактическое наличие ТМЦ с тем, что указано в бухучете.

ИНВ-1, акт инвентаризации основных средств: образец, Современный предприниматель

Инвентаризационная опись основных средств: образец заполнения Инвентаризационная опись основных средств образец заполнения Одной из необязательных к применению форм первичных документов учета, представленных в специфических альбомах, содержащих унифицированные формы, согласно разъяснения Министерства финансов РФ (№ ПЗ-10/2012) относится ИНВ-1, чье полное наименование звучит как инвентаризационная опись основных средств.

Имущество зависимого лица при ЕНВД, считается за физический показатель, Современный предприниматель

Имущество зависимого лица при ЕНВД, считается за физический показатель ИП оказывал транспортные услуги по перевозке грузов, применяя в отношении данного вида деятельности ЕНВД.

Имущественный вычет по расходам на приобретение жилья могут получить оба супруга, Современный предприниматель

Имущественный вычет по расходам на приобретение жилья могут получить оба супруга При приобретении квартиры в совместную собственность право на получение имущественного налогового вычета имеют оба супруга.

Имущественный вычет можно будет получать по нескольким объектам недвижимости, Современный предприниматель

Имущественный вычет можно будет получать по нескольким объектам недвижимости Совет Федерации одобрил изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса, согласно которым имущественным вычетом можно будет воспользоваться несколько раз в пределах установленного законом лимита в 2 млн руб.

Имущественный вычет — с месяца обращения, Современный предприниматель

Имущественный вычет - с месяца обращения Если работник обратился не с первого месяца налогового периода (январь), а, к примеру, подал заявление в октябре, значит в отношении доходов, выплаченных за октябрь - декабрь работодатель предоставит вычет.

Износ и амортизация недвижимост, Современный предприниматель

Амортизация недвижимости К недвижимости относится имущество, которое нельзя переместить без потери его изначальных качеств. Это земля, различные сооружения, в том числе и недостроенные, здания жилого и производственного фонда.

Изменился порядок сдачи экзамена на свидетельство профкомпетентности международного перевозчика, Современный предприниматель

Изменился порядок сдачи экзамена на свидетельство профкомпетентности международного перевозчика Минтранс утвердил новый порядок проведения квалификационного экзамена на получение свидетельства профкомпетентности международного автоперевозчика.

Изменились правила уплаты налога на прибыль, Современный предприниматель

Изменились правила уплаты налога на прибыль С 1 января 2017 года изменятся ставки налога на прибыль для уплаты в региональный и федеральный бюджеты. Соответствующее изменение прописано в Федеральном законе от 30 ноября 2016 г. №401-ФЗ, который подписал в конце прошлой недели президент РФ Владимир Путин.

Изменились правила таможенного декларирования товаров из зарубежных интернет-магазинов, Современный предприниматель

Изменились правила таможенного декларирования товаров из зарубежных интернет-магазинов ФТС приказом от 24 ноября 2017 года №1861 утвердила проведение эксперимента по совершению таможенных операций с использованием в качестве таможенной декларации документов, содержащих сведения для выпуска товаров для личного пользования, доставляемых из иностранных интернет-магазинов, с применением ЕСИА.

Изменены правила финансового обеспечения мер по сокращению травматизма, Современный предприниматель

Изменены правила финансового обеспечения мер по сокращению травматизма Минтруд приказом от 31 октября 2017 года №764н (зарегистрирован Минюстом 22 декабря 2017 года) внес изменения в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

Изменены правила оформления ценников, Современный предприниматель

Изменены правила оформления ценников В соответствии с постановлением Правительства РФ от 23 декабря 2015 г. №1406, пункт про ценники в правилах продажи отдельных видов товаров, изменен.

Изменены правила отбора новых комплексных инвестиционных проектов, Современный предприниматель

Изменены правила отбора новых комплексных инвестиционных проектов Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2015 г. № 317 внесены изменения в правила предоставления субсидий российским организациям на компенсацию части затрат на уплату процентов по кредитам на реализацию новых комплексных инвестиционных проектов.

Изменены нормы расхода топлива, Современный предприниматель

Изменены нормы расхода топлива Минтранс распоряжением от 14 июля 2015 г. № НА-80-р внес изменения в Методические рекомендации «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», введенные в действие распоряжением Минтранса России от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р. Как сообщает ]]gt; audit-it.ru ]]gt; , для целей расчета норм расхода топлива в «Нормы расхода топлив» включены отдельные модели транспортных средств, в том числе: легковые автомобили отечественные и стран СНГ выпуска с 2008 года; легковые автомобили зарубежные выпуска с 2008 года; автобусы отечественные и стран СНГ выпуска с 2008 года; автобусы зарубежные выпуска с 2008 года; грузовые бортовые автомобили отечественные и стран СНГ выпуска с 2008 года и др. Приведены значения зимних надбавок к нормам расхода топлив в части, касающейся Крымского федерального округа.