6-НДФЛ за 9 месяцев Расчет 6-НДФЛ сдают все налоговые агенты, начиная с 1 квартала 2016 года. Эта форма принята для более оперативного контроля налоговиками за начислением и удержанием НДФЛ (приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450). В октябре налоговые агенты сдают Расчет за 9 месяцев, поэтому вопрос о том, как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, сейчас особенно актуален.

6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года, пример заполнения 6-НДФЛ, образец 6-НДФЛ, Современный предприниматель

6-НДФЛ за 9 месяцев

Расчет 6-НДФЛ сдают все налоговые агенты, начиная с 1 квартала 2016 года. Эта форма принята для более оперативного контроля налоговиками за начислением и удержанием НДФЛ (приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450). В октябре налоговые агенты сдают Расчет за 9 месяцев, поэтому вопрос о том, как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, сейчас особенно актуален.

В этой статье мы рассмотрим, с какими сложностями можно столкнуться при заполнении формы 6-НДФЛ, а также разберем пример Расчета за 9 месяцев.

Для сдачи Расчета 6-НДФЛ в ИФНС приняты следующие сроки:

  • за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев – до последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом,
  • за год — до 1 апреля следующего года.

В 2016 году срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев заканчивается 31 октября.

Если доходы от агента в отчетном периоде получили 25 человек и менее, то разрешается сдать 6-НДФЛ на бумаге, в ином случае обязательно электронное представление. Налоговые агенты, имея обособленные подразделения, должны сдавать 6-НДФЛ по каждому из них отдельно, и неважно, стоят ли они все на учете в одной ИФНС, или в разных (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Читайте также: Как заполнять 6-НДФЛ при задержке выплаты зарплаты

Состав формы 6-НДФЛ — Титул и два раздела. Раздел 1 — это обобщенные показатели по налогу, а Раздел 2 — суммы фактических доходов и удержанного НДФЛ по датам.

Данные в 6-НДФЛ вносятся нарастающим итогом. Подробную инструкцию по внесению показателей в Расчет содержит Порядок заполнения 6-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Титульный лист особенных сложностей при заполнении не вызывает, а вот остальные разделы рассмотрим подробнее.

  • Строки 010-050 заполняют по каждой ставке НДФЛ отдельно. Если вносимые в эти строки данные не умещаются на одной странице, заполняется то количество страниц, которое необходимо.
  • Суммированные с начала года показатели строк 060-090 отражают только на первой странице Раздела 1, если таких страниц несколько.
  • Если физлицам выплачивались дивиденды, они включаются в общий облагаемый доход по строке 020 и выделяются в строке 025. Аналогично сумма «дивидендного» налога входит в общую сумму НДФЛ по строке 040 и выделяется в строке 045.
  • По строке 030 суммарно указывают налоговые вычеты (ст.ст. 217 и 218 НК РФ).
  • Строки 100-140 включают не только суммы фактических доходов и НДФЛ, но и даты соответствующих операций.
  • Дата получения дохода в строке 100: последнее число месяца — для зарплаты, день выплаты – для отпускных выплат и больничных.
  • По строке 110 – день, когда доход выплачен физлицу, он же – день удержания налога.
  • Срок уплаты НДФЛ в строке 120: следующий день после перечисления физлицу дохода, а с отпускных и больничных – последний день месяца их выплаты. Если эти дни совпадают с выходными, то уплата переносится на рабочий день, следующий за ними.
  • В строке 130 нужно указывать полученный доход за месяц, не уменьшая его на налоговые вычеты, если таковые предоставлялись (письмо ФНС от 20.06.2016 № БС-4-11/10956).
  • Суммы удержанного НДФЛ в строке 140 надо указывать полностью, и не имеет значения, был он перечислен, или нет.

Обратите внимание: хоть и заполняется форма 6-НДФЛ за 9 месяцев нарастающим итогом, налог, удержанный в предыдущих двух кварталах, в Разделе 2 не отражается. При этом показатели 1 и 2 кварталов входят в общие показатели Раздела 1.

Читайте также: Как заполнять 6-НДФЛ, если зарплата начислена в одном квартале, а выплачена — в другом

В августе ФНС РФ пояснила, как показать в 6-НДФЛ зарплату, начисленную в одном квартале, а выплаченную уже в следующем. Например, если зарплата сентября выплачена в октябре, то в Расчете за 9 месяцев ее следует включить в доход по строке 020, а налог с нее — в НДФЛ по строке 040.

В удержанный или неудержанный налог по строкам 070 и 080, эта сумма не входит. В Разделе 2 расчета за 9 месяцев сентябрьская зарплата вообще не будет отражена. А вот при подготовке 6-НДФЛ за 2016 год зарплату и НДФЛ за сентябрь надо указать как в строке 070, так и в Разделе 2 (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Приведем пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев:

В ООО «Волна» за 9 месяцев 2016 года начислен доход физлицам в сумме 2 650 600 рублей, из которых 46 600 рублей — дивиденды. Сумма предоставленных вычетов за 9 месяцев – 95 650 рублей. Налог по ставке 13% составил 332 144 рубля. Июньская зарплата (217 500 рублей) была перечислена 5 июля, НДФЛ за июнь – 27 911 рублей. Зарплата за сентябрь выплачена работникам «Волны» 5 октября. НДФЛ за сентябрь – 36 904 рубля.

В данном случае 6-НДФЛ за 9 месяцев, пример заполнения которого размещен здесь, будет заполнен по строкам таким образом:

020 –общая сумма дохода 2 650 600 рублей (в нее входит и зарплата сентября).

030 – налоговые вычеты — 95 650 рублей.

040 – общая сумма НДФЛ (с учетом зарплаты за сентябрь) 332 144 рубля.

025 – выделяем сумму выплаченных дивидендов 46 600 рублей.

045 – выделяем НДФЛ с дивидендов — 6 058 рублей.

070 – весь удержанный НДФЛ за минусом исчисленной суммы с зарплаты сентября – 295 240 рублей.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года включает суммы июньского дохода и налога:

130 – зарплата за июнь – 217 500 рублей, при этом дата по строке 100 – 30.06.2016.

140 — НДФЛ с июньской зарплаты – 27 911 рублей, дата удержания налога в строке 110 – 05.07.2016.

Доходы и НДФЛ, перечисленные за июль и август, включаем фактическими датами.

Сентябрьская зарплата и НДФЛ в Раздел 2 не войдут, но позднее их нужно включить в Раздел 2 годового 6-НДФЛ.

Читайте также: Как заполнить 6-НДФЛ, если доход выплачен в натуральной форме

6-ндфл-титульный лист

6-НДФЛ | 10:42 10 ноября 2015

6-НДФЛ | 11:00 19 апреля 2016

утверждена приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected]

ежеквартальная отчетность по НДФЛ форма 6-НДФЛ, pdf

ежеквартальная отчетность по НДФЛ форма 6-НДФЛ, xls

6-НДФЛ | 14:21 22 июля 2015

6-НДФЛ | 9:32 21 марта 2016

6-НДФЛ | 14:13 3 февраля 2015

6-НДФЛ | 13:48 9 февраля 2016

6-НДФЛ | 16:44 11 мая 2016

6-НДФЛ | 11:06 17 июля 2017

6-НДФЛ | 14:51 29 января 2016

6-НДФЛ | 11:27 28 декабря 2016

6-НДФЛ | 12:46 18 января 2018

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Договор аутстаффинга, Современный предприниматель

Договор аутстаффинга персонала (образец) Термины «аутсорсинг» и «аутстаффинг» часто путают, однако между ними есть различия. При аутсорсинге компания передает часть функций стороннему исполнителю, который использует для исполнения этих функций свой персонал.

Доверенность представляется в налоговый орган до сдачи декларации по Интернету, Современный предприниматель

Доверенность представляется в налоговый орган до сдачи декларации по Интернету Согласно п. 2.8 методических рекомендаций по организации электронного документооборота (Приказ ФНС России от 2 ноября 2009 г. № ММ-7-6/[email protected]), выданная представителю доверенность или ее копия отправляется в налоговый орган заранее, до того, как по ТКС будет представлена декларация в электронном виде.

Доверенность на руководителя обособленного подразделения: образец, Современный предприниматель

Руководитель обособленного подразделения Если фирма создает филиал, представительство или просто обособленное подразделение со стационарными рабочими местами, то предполагается, что данная структура является территориально отделенной от основного места расположения компании по юридическому адресу.

Доверенность должна быть заверенной нотариально, Современный предприниматель

Доверенность должна быть заверенной нотариально Представитель налогоплательщика – физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, должен иметь нотариально удостоверенную доверенность или доверенность, приравненную к нотариально удостоверенно, подтверждающую в установленном порядке полномочия представителя налогоплательщика.

Добровольные взносы в соцстрах, Современный предприниматель

Добровольные взносы в соцстрах Светлана Ярошенко, налоговый менеджер Всего через пару месяцев расчет социальных взносов коренным образом изменится. И дело не только в замене ЕСН самостоятельными страховыми взносами.

Добровольная ликвидация невозможна, если начата процедура банкротства, Современный предприниматель

Добровольная ликвидация невозможна, если начата процедура банкротства АО «Ф» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения ИФНС о внесении в ЕГРЮЛ записи о начале ликвидации АО «Т» в связи с тем, что указанное Общество уже находилось в процедуре банкротства.

До 1 марта аудиторы должны отчитаться по форме №2-аудит, Современный предприниматель

До 1 марта аудиторы должны отчитаться по форме №2-аудит Минфин России в письме от 13 февраля 2017 г. № 07-04-27/7717 напоминает, что в соответствии с приказом Росстата от 23 ноября 2016 г. №740 аудиторские организации и индивидуальные аудиторы должны предоставить в Минфин сведения об аудиторской деятельности за 2015 не позднее 1 марта 2017.

Для фирм и ИП, эксплуатирующих лифты, введут уведомительный характер начала деятельности, Современный предприниматель

Для фирм и ИП, эксплуатирующих лифты, введут уведомительный характер начала деятельности На рассмотрение в Государственную Думу поступил правительственный законопроект «О внесении изменения в статью 8 Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», направленный на установление уведомительного порядка начала деятельности в отношении организаций и предпринимателей, эксплуатирующих опасные объекты.

Для участия в госзакупке розничный продавец лекарств должен иметь лицензию на опт, Современный предприниматель

Для участия в госзакупке розничный продавец лекарств должен иметь лицензию на опт ФАС в письме от 19 сентября 2017 г. №ИА/64899/17 рассмотрела вопрос о необходимости наличия у участников закупки лекарственных препаратов лицензии на оптовую торговлю лекарствами.

Для сдачи 4-ФСС нужно обновить сертификат ключа проверки ЭП, Современный предприниматель

Для сдачи 4-ФСС нужно обновить сертификат ключа проверки ЭП ФСС России на своем официальном сайте сообщил, что для сдачи отчетности по форме 4-ФСС, а также передачи в Фонд реестров сведений для назначений и выплаты пособий в рамках пилотного проекта «Прямые выплаты» в электронном виде, нужно заменить старый сертификат ключа проверки электронной подписи уполномоченного лица на новый для шифрования отчета и проверки квитанции.

Для самозанятых могут ввести специальные патенты, Современный предприниматель

Для самозанятых могут ввести специальные патенты В Комитете Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам прошло обсуждение законопроекта, разрабатываемого сенаторами, которым будет определен порядок ведения деятельности самозанятыми гражданами.

Для производителей мультипликационной продукции введут пониженные тарифы по взносам, Современный предприниматель

Для производителей мультипликационной продукции введут пониженные тарифы по взносам К общественному обсуждению на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов представлен законопроект «О внесении изменений в статью 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», устанавливающий пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих производство анимационной (мультипликационной) аудиовизуальной продукции, а также оказание услуг по созданию такой продукции.

Для придорожных предприятий придумали новый сбор, Современный предприниматель

Для придорожных предприятий придумали новый сбор Минтранс России готовит приказ, согласно которому все объекты придорожного сервиса (гостиницы, кафе, автозаправки и пр.), примыкающие к федеральным трассам, должны будут вносить ежемесячную плату за «присоединение» к федеральной дороге, пишет сегодня ]]gt; «Деловой Петербург» ]]gt; . Ежемесячная плата, которую собираются определять посредством перемножения вмененного дохода на специальные коэффициенты, будет существовать одновременно с фиксированной платой за выдачу техусловий на на выбор участка дороги и строительства нового придорожного объекта (за это придется выложить 15 тыс.

Для получения вычета на обучение ребенка квитанция должна быть оформлена на родителя, Современный предприниматель

Для получения вычета на обучение ребенка квитанция должна быть оформлена на родителя Для получения социального налогового вычета на обучение ребенка квитанция об оплате обучения должна быть оформлена на родителя, сообщает Минфин России в письме от 31 октября 2017 г. № 03-04-05/71413.

Для подтверждения вычета по НДФЛ не нужна вся первичная документация, Современный предприниматель

Для подтверждения вычета по НДФЛ не нужна вся первичная документация Полное фиаско потерпела попытка налоговиков превратить камеральную проверку в выездную, истребовав у предпринимателя ворох документов.

Для повышения МРОТ с 1 мая необходимо около 40 млрд рублей, Современный предприниматель

Для повышения МРОТ с 1 мая необходимо около 40 млрд рублей Чтобы с 1 мая 2018 года повысить МРОТ до прожиточного минимума трудоспособного населения для организаций бюджетного сектора экономики дополнительно потребуется 39,3 млрд рублей, заявил глава Минтруда Максим Топилин, сообщает пресс-служба Министерства.

Для льготной ставки ограниченный в обороте земельный участок должен быть в госсобственности, Современный предприниматель

Для льготной ставки ограниченный в обороте земельный участок должен быть в госсобственности Обществу на праве собственности принадлежал земельный участок, что подтверждалось свидетельством о госрегистрации права.

Для личного кабинета ИП разработано мобильное приложение, Современный предприниматель

Для личного кабинета ИП разработано мобильное приложение ФНС России приказом от 21 марта 2017 г. №ММВ-7-6/[email protected] ввела в промышленную эксплуатацию мобиль

Дивиденды в ООО, Современный предприниматель

Выплата дивидендов в ООО в 2017 году Если компания по итогам работы получила прибыль, уплатив все необходимые налоги, она может направить ее на свое развитие и выплату дивидендов.

Деятельность по производству и реализации средств для «прослушки» без лицензии признана незаконной, Современный предприниматель

Деятельность по производству и реализации средств для «прослушки» без лицензии признана незаконной Конституционный Суд РФ рассмотрел дело по жалобам нескольких предпринимателей, осужденных за незаконное производство, приобретение и продажу видео- и аудиотехники, предназначенной для негласного наблюдения и записи информации, - сообщает пресс-служба ведомства.

Детский» налоговый вычет будет увеличен, Современный предприниматель

«Детский» налоговый вычет будет увеличен Соответствующий законопроект № 828659-6 приняли депутаты Госдумы в первом чтении. Предполагается, что с 1 января 2016 года налоговый вычет на детей будет предоставляться до достижения уровня доходов нарастающим итогом с начала года 350 тыс.

Держаться и не бояться», Современный предприниматель

«Держаться и не бояться» Президент России Дмитрий Медведев провел совещание по проблемам развития малого и среднего бизнеса и встретился с предпринимателями на Звенигородском хлебокомбинате.

Депутаты хотят сократить производство и продажу энергетиков, Современный предприниматель

Депутаты хотят сократить производство и продажу энергетиков Вчера, 21 июня, в Госдуму был внесен законопроект «Об ограничениях производства, розничной продажи и потребления (распития) безалкогольных энергетических напитков», - сообщает управление по связям с общественностью Госдумы.

Депутаты решили ускорить принятие закона о коллекторах, Современный предприниматель

Депутаты решили ускорить принятие закона о коллекторах В Госдуму внесен законопроект, параллельный проекту «О деятельности по взысканию просроченной задолженности», подготовленному Минэкономразвития.