Заполнение 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 Подробные разъяснения с примерами заполнения 6 НДФЛ дала ФНС России в письме от 1 августа 2016 г. № БС-4-11/13984@. Большая часть вопросов налогоплательщиков получило свои ответы в этом документе.

6 НДФЛ за 9 месяцев, заполнение 6 НДФЛ, Современный предприниматель

Заполнение 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016

Подробные разъяснения с примерами заполнения 6 НДФЛ дала ФНС России в письме от 1 августа 2016 г. № БС-4-11/13984@. Большая часть вопросов налогоплательщиков получило свои ответы в этом документе.

Больше всего вопросов в 6 НДФЛ – к строке 070 «Сумма удержанного налога» и строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Налоговики поясняют, что по строке 070 необходимо указывать общую сумму НДФЛ с начала года, которую вы удержали из выплат сотрудникам и по гражданско-правовым договорам. Напомним, что налог удерживается при фактической выплате зарплаты. Если вы зарплату платите по 5-м числам месяца, значит и НДФЛ удерживается по 5-м числам месяца. Поэтому, заполняя 6-НДФЛ нарастающим итогом за 3 квартал, в строку 070 включается налог с зарплат, выплаченных с 1 января по 5 сентября. То есть налог с зарплаты сентября, выплаченной 5 октября, не попадает в строку 070 1 раздела 6 НДФЛ. Строка 080 заполняется лишь в том случае, если вы выплатили налогоплательщику доходы в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии иных денежных выплат и не удержали с них налог. Многие ошибочно думают, что в эту строку надо включить тот самый не удержанный, в нашем примере с сентябрьской зарплаты, налог. Нет.

Если у вас нет никаких иных выплат, кроме обычных денежных, в строке 080 указывается ноль.

Попутно даны разъяснения по заполнению других строк формы 6 НДФЛ, если доходы в натуральной форме вы все-таки выплачивали. При выплате такого дохода 1 июня 2016 года, вам надо в строке 100 указать 01.06.2016, в строках 110 и 120 – вместо даты указать нули (00.00.0000), в строке 140 – 0. В строке 130 должна указываться денежная стоимость выплаченного дохода в натуральной форме.

Интересует налоговых агентов при заполнении 6 НДФЛ и строка 030 – какие конкретно налоговые вычеты в ней надо указать. ФНС разъясняет, что все те, что перечислены в приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, которым утверждены новые коды доходов и вычетов, применяемых в 2016 году. Это, в общем-то, все вычеты: стандартные, социальные, профессиональные и т.д.

Нулевая 6 НДФЛ и куда отчитываться обособленным подразделениям?

Налоговики и раньше говорили, и сейчас повторяют, что, если у ИП или организации нет сотрудников, они никому не выплачивает доходы по договорам ГПХ, заполнение нулевой 6 НДФЛ не требуется. Отчет сдается лишь в том случае, если вы выступали в качестве налогового агента. А при отсутствии выплат налоговым агентом вы не являетесь, поэтому и отчитываться не надо. Напомним, что речь идет о тех ИП и фирмах, у кого нет выплат. Если у вас есть сотрудники, но вы им не выплатили деньги, то есть задержали зарплату, 6 НДФЛ сдать надо.

Кроме того, не надо отражать выплаты физлицам, которые не облагаются НДФЛ. То есть в строку 020 6 НДФЛ эти суммы не вносятся.

По обособленным подразделениям и ранее разъяснялось о необходимости сдачи отчета в ИФНС по месту учета обособленного подразделения. В данном письме налоговики уточнили, что даже если головная организация и ее подразделения стоят на учете в одной ИФНС, надо сдать отдельные 6 НДФЛ на нее и подразделение.

То же касается ИП, совмещающих ЕНВД и УСН. Куда налог платится, туда и 6 НДФЛ сдается. То есть, если работники заняты в деятельности, облагаемой УСН, расчет должен представляться в налоговую по месту жительства предпринимателя, где он стоит на учете. А если люди наняты для работы в деятельности, облагаемой ЕНВД, отчитываться надо будет по месту учета в связи с осуществлением этой деятельности. То есть, проживая в Москве и имея торговую точку на ЕНВД в Подмосковье, за сотрудников торговой точки надо будет отчитаться в ИФНС, куда приписана торговая точка.

ФНС рассмотрела пример заполнения 6 НДФЛ при выплате премии 20 мая к юбилею сотрудника. Кроме премий в середине месяца могут выплачиваться доходы по гражданско-правовым договорам, матпомощь и т.д. Как отражать такие «срединные» выплаты в отчете?

Так и отражать. По строке 100 6 НДФЛ записывается дата выплаты дохода: 20.05.2016, по строке 110 – повторяем дату: 20.05.2016 (удержан налог), по строке 120 – 23.05.2016 (21 и 22 мая – выходные дни).

В строке 130 надо записать сумму выплаты – 10 000 руб., к примеру, а по строке 140 – 1300 (10 000 х 13%).

Очень многих волнует вопрос, что вписывать в 6 НДФЛ при выплате больничных. В разделе 1 сумму пособия по временной нетрудоспособности и исчисленного налога по обычной схеме.

А вот в разделе 2 записи будут выглядеть так.

Пример отражения больничного в 6 НДФЛ

Пособие по нетрудоспособности в сумме 1000 руб. начислено работодателем за первые 3 дня больничного, и 2000 руб. – ФСС за последующие дни болезни. С пособия исчислен НДФЛ 390 руб. (1000 + 2000) х 13%. Фактически деньги сотруднику были перечислены 15 июня.

Заполняем раздел 2:

Строка 100 – 15.06.2016

Строка 110 – 15.06.2016

Строка 120 – 30.06.2016 (в 2016 году изменились правила уплаты НДФЛ с больничных выплат)

Строка 130 – 3000

Строка 140 – 390.

При этом, если по больничному пособие по временной нетрудоспособности начислено за июнь, а выплачено в июле, то вся сумма больничного в 6 НДФЛ попадает в отчет за 9 месяцев. То есть в разделе 1 не надо отражать сумму по июньскому больничному, выплаченному в июле. Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности является день выплаты дохода (ст. 223 НК РФ). Поэтому и сам больничный будет считаться выплаченным уже в 3 квартале, даже если вы подсчитали его за июнь.

6-НДФЛ | 10:42 10 ноября 2015

6-НДФЛ | 11:00 19 апреля 2016

утверждена приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@

ежеквартальная отчетность по НДФЛ форма 6-НДФЛ, pdf

ежеквартальная отчетность по НДФЛ форма 6-НДФЛ, xls

6-НДФЛ | 14:21 22 июля 2015

6-НДФЛ | 9:32 21 марта 2016

6-НДФЛ | 14:13 3 февраля 2015

6-НДФЛ | 13:48 9 февраля 2016

6-НДФЛ | 16:44 11 мая 2016

6-НДФЛ | 11:06 17 июля 2017

6-НДФЛ | 14:51 29 января 2016

6-НДФЛ | 11:27 28 декабря 2016

6-НДФЛ | 12:46 18 января 2018

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Владимир Путин: «Российская экономика пик кризиса в целом миновала», Современный предприниматель

Владимир Путин: «Российская экономика пик кризиса в целом миновала» Об этом сообщил Владимир Путин, отвечая на вопрос корреспондента «Комсомольской правды» Александра Гамова о мыслях президента по поводу кризиса в стране.

Владимир Путин продлил полномочия бизнес-омбудсмена, Современный предприниматель

Владимир Путин продлил полномочия бизнес-омбудсмена По итогам встречи Президента РФ Владимира Путина с Уполномоченным по защите прав предпринимателей Борисом Титовым Президент принял решение о продлении полномочий бизнес-омбудсмена.

Владимир Путин провел совещание по вопросам подготовки бюджета на 2016 год, Современный предприниматель

Владимир Путин провел совещание по вопросам подготовки бюджета на 2016 год В рамках совещания Президент России определил приоритетные направления будущего федерального бюджета.

Владимир Путин обсудил с бизнес-сообществом проблемы кредитования бизнеса, Современный предприниматель

Владимир Путин обсудил с бизнес-сообществом проблемы кредитования бизнеса Впервые в новейшей истории страны предпринимательское сообщество проведет анализ реальных условий, с которыми сталкивается в России малый и средний бизнес, обращаясь за получением кредитных средств в банковские структуры и институты развития с государственным участием.

Владимир Путин не исключил отмену транспортного налога для большегрузов, Современный предприниматель

Владимир Путин не исключил отмену транспортного налога для большегрузов Отвечая на вопрос во время пресс-конференции о введении системы «Платон», Президент России сообщил, что система взимания платы была продумана и ее введение целесообразно.

Владельцам авто придется заплатить больше транспортного налога с подорожавших автомобилей, Современный предприниматель

Владельцам авто придется заплатить больше транспортного налога с подорожавших автомобилей Любопытное разъяснение дал Минфин России в письме от 2 апреля 2015 г. № 03-05-05-04/18439.

Включаются ли праздничные дни в расчет среднего заработка, Современный предприниматель

Включаются ли праздничные дни в расчет среднего заработка? В соответствии со статьей 120 Трудового кодекса нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного или дополнительного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются.

Вирусу на орехи, Современный предприниматель

Вирусу на орехи Как сообщает официальный ]]gt; сайт Роспотребнадзора ]]gt; , письмом №01/6728-0-23 от 2 мая 2010 г. руководитель службы Геннадий Онищенко предлагает приостановить действие выданных санитарно-эпидемиологических заключений на сухофрукты и орехи, страной происхождения которых является Таджикистан в связи с риском завоза дикого полиовируса.

Визу» примут в российскую платежную систему, Современный предприниматель

«Визу» примут в российскую платежную систему К внесению в Госдуму готов финальный вариант законопроекта «О национальной платежной системе», пишет ]]gt; «Коммерсант» ]]gt; . По распоряжению президента России Дмитрия Медведева, законопроект должен быть внесен на рассмотрение депутатами не позднее 1 февраля.

Виды патентов для ИП на 2017 год, Современный предприниматель

Виды патентов для ИП Патентная система налогообложения по праву считается одной из самых популярных среди индивидуальных предпринимателей. В первую очередь, за счет своей простоты и отсутствие необходимости формировать и сдавать в инспекцию ФНС отчетность.

Виды онлайн касс, Современный предприниматель

Список разрешенных онлайн-касс Изменения в Федеральный закон 54-ФЗ повлекли за собой необходимость установки кассового оборудования, которое отвечает современным техническим требованиям.

Виды инструктажей по пожарной безопасности, Современный предприниматель

Виды противопожарного инструктажа Согласно требованиям действующего законодательства, проводить обучение в области охраны труда (ОТ) обязаны все работодатели независимо от правового статуса бизнеса.

Виды заработной платы и формы оплаты труда, Современный предприниматель

Виды формы и системы оплаты труда Заработная плата – это вознаграждение, которое работник получает за выполнение трудовых обязанностей. Формы и системы оплаты труда могут отличаться не только у разных работодателей, но и в пределах одной организации.

Виды деятельности в заявлении на регистрацию юрлица и ИП указываются по ОКВЭД 2, Современный предприниматель

Виды деятельности в заявлении на регистрацию юрлица и ИП указываются по ОКВЭД 2 В связи с обращениями предпринимателей по вопросу отражения в ЕГРЮЛ И ЕГРИП видов экономической деятельности, ФНС России на своем официальном сайте напомнила, что с 1 января 2017 года отменено действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 1). А с 11 июля 2016 года в формах заявлений для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при указании видов экономической деятельности используется ОКВЭД 2, введенный в действие 1 февраля 2014.

Взяточничество в России продолжает процветать, Современный предприниматель

Взяточничество в России продолжает процветать В ходе социологического исследования было опрошено более 70 тыс. человек в 69 странах. Россиян в опросе участвовало 1,5 тыс.

Взносы по договору страхования ответственности руководителя фирмы облагаются НДФЛ, Современный предприниматель

Взносы по договору страхования ответственности руководителя фирмы облагаются НДФЛ Страховые взносы (страховая премия), выплачиваемые организацией по договорам страхования ответственности директоров и должностных лиц, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, сообщает Минфин России в письме от 6 июня 2017 г. №03-04-06/35151.

Взносы на капремонт в Москве не будут платить пенсионеры старше 80 лет, Современный предприниматель

Взносы на капремонт в Москве не будут платить пенсионеры старше 80 лет Мосгордума приняла закон Москвы о льготных категориях граждан, которые будут платить взносы на капремонт в Москве с 50-процентной скидкой либо не платить вообще.

Взносы в ПФР исчисляются с доходов, независимо от расходов предпринимателя, Современный предприниматель

Взносы в ПФР исчисляются с доходов, независимо от расходов предпринимателя Индивидуальный предприниматель обратился в суд по поводу того, что Пенсионный фонд доначислил ему сумму страховых взносов исходя из общей величины доходов.

Взнос на софинансирование пенсии надо сделать до 31 декабря, Современный предприниматель

Взнос на софинансирование пенсии надо сделать до 31 декабря Пенсионный фонд РФ на своем официальном сайте напоминает, что до 31 декабря текущего года участникам программы государственного софинансирования пенсии нужно сделать личный взнос в рамках Программы за 2017 год.

Взаимозачет между организациями, Современный предприниматель

Проводки по взаимозачету между организациями Взаимозачет между организациями является достаточно рациональным способом завершения обоюдных обязательств. В обороте компаний нередки ситуации, когда одна фирма отправила другой товары или оказала услуги, а другая во встречном порядке отгрузила ТМЦ.

Верховный суд разъяснил, на что имеют право судебные приставы, Современный предприниматель

Верховный суд разъяснил, на что имеют право судебные приставы Пленум Верховного суда РФ в постановлении от 17 ноября 2015 г. №50 разъяснил ряд моментов, касающихся исполнительного производства.

Верховный суд предлагает апелляцию общей юрисдикции, Современный предприниматель

Верховный суд предлагает апелляцию общей юрисдикции Верховный суд по инициативе президента России подготовил законопроект с поправками в Гражданско-процессуальный кодекс (ГПК), которыми вводится апелляционная инстанция в судах общей юрисдикции, пишут сегодня ]]gt; «Ведомости» ]]gt; . Предполагается, что апелляция по гражданским делам может быть введена с 2012 года, а по уголовным - с 2013.

Вернутся ли долгосрочные кредиты населению, Современный предприниматель

Вернутся ли долгосрочные кредиты населению? Проблемы с ликвидностью - главная причина сокращения кредитных программ российскими банками. Они уже не могут легко перекредитоваться на западе, чтобы за гораздо более высокие проценты выдать деньги населению.

Ведение бухгалтерского учета ИП, Современный предприниматель

Бухгалтерский учет ИП ИП, которые работают на упрощенке, ОСНО либо же применяют в отношении отдельных направлений бизнеса ЕНВД, обязаны отчитываться перед ИФНС по уплачиваемым налогам.