Выездная проверка Светлана Андрианова, налоговый консультант Опубликовано в журнале «Современный предприниматель» № 6 (июнь 2008 года) Налоговая проверка всегда стресс для бизнесмена.

Выездная проверка, Современный предприниматель

Выездная проверка

Светлана Андрианова, налоговый консультант

Опубликовано в журнале «Современный предприниматель» № 6 (июнь 2008 года)

Налоговая проверка всегда стресс для бизнесмена. Чтобы она прошла максимально безболезненно, важно к ней должным образом подготовиться.

Как правило, выездная проверка проводится в офисе коммерсанта. Поэтому первое, что надо подготовить к проверке — помещение для контролеров. Необходимые площади есть далеко не у каждого. На этот случай предусмотрена возможность проведения выездной проверки в стенах налоговой инспекции (п. 1 ст. 89 НК РФ). На практике контролеры об этом праве бизнесменов забывают.

По общему правилу выездная проверка не может продолжаться более 2 месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ). Однако при необходимости (например, в зависимости от серьезности выявленных нарушений) этот срок допустимо продлевать до 4 месяцев, в исключительных случаях — до 6 месяцев.

Еще один нюанс. Выездная проверка назначается решением руководителя налоговой инспекции. Решение в обязательном порядке должно содержать следующие реквизиты: фамилию, имя и отчество предпринимателя, указание на проверяемый налог, период, за который проводится проверка, должности и имена инспекторов (п. 2 ст. 89 НК РФ). Помимо решения о назначении выездной проверки, налоговики обязаны предъявить вам свои служебные удостоверения.

Выездной ревизией могут быть охвачены 3 предшествующих проверке года (п. 4 ст. 89 НК РФ). Но готовить документы за весь этот период не нужно. Как мы уже отметили, основанием такого контроля является решение, принятое начальником инспекции. А в нем должен быть указан проверяемый период. Как правило, это квартал или год. Получив от инспекции известие о предстоящей ревизии, предприниматель автоматически узнает, документам за какой период необходимо уделить максимум внимания.

В ходе подготовки к проверке важно проверить налоговые расчеты. Для начала необходимо сверить данные книги учета доходов и расходов с фактически имеющейся информацией о хозяйственных операциях. Сверьте отраженные данные о поступлениях наличных с показаниями отчета по ККМ. Убедитесь, что суммы доходов и расходов согласно первичным документам идентичны данным книги. Сравните итоговые суммы доходов и расходов с показателями налоговых деклараций.

Просмотрите «первичку». Особое внимание уделите расходам. Напомним, чтобы уменьшить налоговую базу (как по НДФЛ, так и по единому налогу), расходы должны соответствовать критериям статьи 252 Налогового кодекса. То есть, они должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы и направлены на получение дохода. Таким образом важно убедиться, что принятые к учеты расходы соответствуют этим условиям.

Предпринимателям, применяющим общий режим, стоит уделить внимание расчетам по НДС. Для этого проверьте, сходятся ли данные книг покупок и продаж с декларацией. Пролистайте полученные счета-фактуры и убедитесь, что они заполнены правильно. Напомним, чтобы зачесть НДС, все реквизиты счета-фактуры должны быть заполнены в соответствии с требованиями статьи 169 Налогового кодекса. Не забудьте, что при получении авансов в этом документе обязательно заполняется строка «к расчетно-платежному документу». В ней указываются реквизиты платежки, по которой перечислена предоплата.

Если предприниматель в проверяемом периоде заключал сделки, в отношении которых есть неясность в вопросе их налогообложения, важно запастись доказательствами, обосновывающими выбранный вариант. Например, распечатать письма налогового или финансового ведомства либо судебные постановления, подтверждающие точку зрения предпринимателя.

Тем, кто ведет учет в компьютерной базе, давать ревизорам доступ к ней не обязательно. Вы не обязаны этого делать. Статья 93 Налогового кодекса дает инспекторам право требовать лишь документы. Поэтому лучше дать распечатку из бухгалтерской программы. Разумеется, предварительно убедившись, что в ней нет ошибок.

В ходе проверки инспекторы могут потребовать документы, которые у ИП по тем или иным причинам отсутствуют или недоработаны. В этом случае вы можете сказать проверяющим, что необходимый документ передан в архив. Это позволит выиграть время для восстановления или исправления затребованной бумаги.

Важным шагом при подготовке к выездной налоговой проверке является проверка расчетов предпринимателя. Речь идет о расчетах, как с деловыми партнерами, так и с бюджетом. Проведите сверку с контрагентами. Для этого направьте им акты сверок в 2 экземплярах. Там указываются суммы долгов по данным вашего учета. Если у партнера расхождений нет, он просто подпишет акт и вернет один из экземпляров вам. Если ваши данные не совпадут, у вас будет время разобраться с причинами расхождений и устранить их. Тогда при встречной проверке проблем не возникнет.

Одновременно вы можете направить запрос по сверке в инспекцию. В полученном балансе расчетов найдут отражение данные по начислению и уплате всех налогов ИП, имеющиеся в базе контролеров. Полученная информация позволит вам оценить состояние налоговых расчетов и при необходимости доплатить недоимку по налогу и пени за просрочку его уплаты. Как минимум, это позволит избежать штрафов за неуплату налогов. Ведь недоплату ИП обнаружил раньше контролеров, поэтому уплатить придется лишь пени за просрочку.

У контролеров есть право проводить инвентаризацию имущества (п. 13 ст. 89 НК РФ). Дабы избежать лишних вопросов, лучше провести ее самостоятельно перед приходом ревизоров. Повторно пересчитывать имущество бизнесмена они вряд ли будут.

При подготовке к проверке немаловажной составляющей является инструктаж подчиненных. Проведите с сотрудниками беседу. Объясните им, что они не должны давать инспекторам никакой информации без согласования с вами или вашим бухгалтером. Довольно часто проверяющие прибегают к опросу свидетелей. Право на это предоставлено им статьей 90 Налогового кодекса. При таком опросе сотрудники, например, могут проболтаться о том, что зарплату они частично получают «в конверте». Поэтому объясните работникам, что максимум, что они могут сделать, — это давать разъяснения в отношении своих должностных обязанностей.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

МСФО 23 затраты по займам, Современный предприниматель

МСФО IAS 23 «Затраты по займам» Основным принципом МСФО 23 «Затраты по займам» (Приложение 14 к Приказу Минфина РФ № 217н от 28.12.15 г.) является капитализация затрат, то есть включение расходов по заимствованиям, относящимся к приобретению (производству или строительству) актива, в его первоначальную стоимость.

МСП-отчет, экология: срок сдачи за 2017, Современный предприниматель

Отчет МСП за 2017 год: сроки Организации и ИП, которых закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ относит к субъектам малого и среднего предпринимательства, обязаны раз в год отчитываться об отходах, образовавшихся в процессе их бизнес-деятельности.

МРОТ-2018, Современный предприниматель

МРОТ в 2018 году С 1 января каждого года в нашей стране традиционно обновляются довольно большое число экономических показателей, установленных на федеральном и региональном уровне.

МРОТ сравняется с прожиточным минимумом с 1 января 2019 года, Современный предприниматель

МРОТ сравняется с прожиточным минимумом с 1 января 2019 года МРОТ будут доводить до уровня прожиточного минимума трудоспособного населения в два этапа. С 1 января 2018 года до 90% и с 1 января 2019 года до 100%. Законопроект, предусматривающий указанные положения, уже внесен в Правительство.

МРОТ составит 7800 рублей с 1 июля 2017 года, Современный предприниматель

МРОТ составит 7800 рублей с 1 июля 2017 года Минимальный размер оплаты труда с 1 июля 2017 года увеличится до 7800 руб. Проект закона был принят Госдумой в третьем, последнем чтении и направлен в Совет Федерации.

МРОТ поднимут до прожиточного минимума в ближайшие два года, Современный предприниматель

МРОТ поднимут до прожиточного минимума в ближайшие два года В ходе заседания Комиссии по контролю за реализацией предвыборной программы партии «Единая Россия» премьер-министр Дмитрий Медведев сообщил, что минимальный размер оплаты труда сравняется с уровнем прожиточного минимума трудоспособного населения в ближайшие два года.

МРОТ повысят с 1 июля 2017 года, Современный предприниматель

МРОТ повысят с 1 июля 2017 года МРОТ-2017 составит 7800 руб. Правительство РФ на своем заседании одобрило законопроект «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда», согласно которому предложено повысить МРОТ с 1 июля 2017 года на прогнозный уровень инфляции в 4%, сообщает пресс-служба Минтруда.

МРОТ в Москве повысится до 10 900 руб, Современный предприниматель

МРОТ в Москве повысится до 10 900 руб. Об этом заявил мэр столицы Сергей Собянин на заседании Правительства Москвы. Сейчас минимальный размер оплаты труда составляет 10 400 рублей.

МРОТ в 2017 году, Современный предприниматель

МРОТ увеличат на 300 рублей Правительственный законопроект «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» был рассмотрен комитетом Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов.

Московское УФНС переехало в новое здание на Беговой, Современный предприниматель

Московское УФНС переехало в новое здание на Беговой Торжественное открытие нового здания на Хорошевском шоссе, где разместится УФНС по Москве и контакт-центр, состоялось сегодня, 23 сентября.

Московские предприниматели получат право торговать через передвижные нестационарные объекты, Современный предприниматель

Московские предприниматели получат право торговать через передвижные нестационарные объекты В рамках встречи с представителями бизнеса в технополисе «Москва» начальник отдела привлечения и сопровождения инвестиций департамента Москвы по конкурентной политике Василий Калинкин рассказал о новых возможностях, предоставляемых для развития инвестиционных проектов московским предпринимателям, в том числе хлебопекам и кондитерам.

Московская ТПП налаживает контакты с Украиной, Современный предприниматель

Московская ТПП налаживает контакты с Украиной Накануне встречи с московским руководством делегация из Луганской области посетила Московскую торгово-промышленную палату 31 марта делегация первых лиц администрации Луганской области Украины встретилась с представителями Московской торгово-промышленной палаты, - сообщает пресс-служба МТПП.

Москва, Современный предприниматель

Москва Экономика и бизнес | 17:30 17 августа 2016 ИП | 16:44 11 августа 2016 Экономика и бизнес | 14:18 9 августа 2016 Налоги и взносы | 16:54 19 июля 2016 Налог

Москва, Page 3, Современный предприниматель

Москва Экономика и бизнес | 17:52 3 апреля 2017 Налоги и взносы | 15:30 15 марта 2017 Экономика и бизнес | 17:34 14 марта 2017 Налоги и взносы | 10:41

Москва заработала на патентах мигрантов 10 млрд рублей, Современный предприниматель

Москва заработала на патентах мигрантов 10 млрд рублей В 2015 году в городской бюджет Москвы поступило 10 млрд руб. от продажи патентов для трудовых мигрантов, сообщили в департаменте экономической политики и развития города.

Молоко за вредные условия труда — 2017, Современный предприниматель

Выдача молока за вредные условия труда Работа в осложненных и неблагоприятных условиях предполагает, что работнику, помимо стандартных гарантий и компенсаций, законодательно предусмотренных в обычных трудовых отношениях, полагается еще ряд бонусов.

Можно ли учесть расходы на установку рекламной конструкции, Современный предприниматель

Можно ли учесть расходы на установку рекламной конструкции? Расходы на оплату права установки и эксплуатации рекламной конструкции статьей 346.16 Налогового кодекса не предусмотрены.

Может ли ООО быть без директора, Современный предприниматель

Может ли ООО работать без директора? Чтобы правильно учредить общество с ограниченной ответственностью, нужно тщательно изучить законодательство в этой сфере. Существенную роль в процессе создания ООО играет наличие руководителя.

Может ли обособленное подразделение применять УСН, Современный предприниматель

Обособленное подразделение при УСН Организациям, желающим перейти на УСН, при наличии обособленных подразделений, или создать такое подразделение, уже работая на «упрощенке», сначала следует определиться в каких случаях это допустимо.

Может ли муж получить декретные, Современный предприниматель

Можно ли оформить декретные на мужа В семье, где ожидается рождение ребенка, возможны такие ситуации, когда работает только будущий отец либо мать решила не сидеть дома с малышом и вскоре после родов вернуться к работе.

Модели бухгалтерского учета, Современный предприниматель

Модели бухгалтерского учета Системы бухгалтерского учета в государствах с идентичными социально-экономическими условиями имеют много схожих черт, так как учетные технологии не имеют границ.

Могут ли уволить беременную на испытательном сроке, Современный предприниматель

Можно ли уволить беременную женщину на испытательном сроке? Можно ли уволить беременную женщину на испытательном сроке Российским законодательством предусмотрено достаточно много льгот и гарантий беременным женщинам.

Могут ли уволить беременную женщину, Современный предприниматель

Можно ли уволить беременную женщину? По закону увольнение беременной женщины без законного основания и ее согласия невозможно. Если гражданка сможет доказать неправомерность действий работодателя, она вернет потерянную должность и получит компенсацию.

Мне нравится так зарабатывать деньги, Современный предприниматель

Мне нравится так зарабатывать деньги. Александра Кукина, корреспондент журнала Дмитрий Авилов опубликовано в журнале «Современный Предприниматель» №6 (июнь 2007 г.) – С чего все начиналось? Почему однажды вы решили заняться бизнесом? – Сначала я просто работал по своей основной специальности – реставратор по дереву.