Авансовые платежи по налогу на имущество

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество

Авансовые платежи по налогу на имущество

Физические лица уплачивают налог на имущество, например, по недвижимости, находящейся в собственности, на основании расчета, сделанного самой налоговой инспекцией. Квитанции с соответствующей суммой ИФНС рассылают, как правило, в конце года.

Самостоятельно рассчитывать сумму налога в данном случае не требуется и индивидуальным предпринимателям, поскольку они владеют теми или иными объектами лично, в статусе физлица. Другое дело лица юридические. Они обязаны рассчитывать налог на имущество организаций, авансовые платежи по нему самостоятельно.

Налог на имущество – это платеж, общие принципы уплаты и перечисления которого прописаны в Налоговом кодексе, однако в то же время должны быть более детально утверждены на уровне региональных властей. Так, например, статьей 380 кодекса в 2017 году предусмотрены ставки налога от 2 до 2,2%, а по некоторым специфическим объектам имущества – в размере 1-1,6%. По основным и авансовым платежам по налогу на имущество нулевая ставка также возможна: для таких объектов, как магистральные газопроводы или, например, оборудование, предусмотренное технической документацией при разработке месторождений или же проектами по капитальному строительству.

Субъекты федерации не могут увеличивать предусмотренные Налоговым кодексом ставки, однако могут их снижать. Таким образом, при расчете авансовых платежей по налогу на имущество ориентироваться нужно именно на региональные нормативные акты.



Аналогичными правами местные власти наделены и в вопросе определения отчетных периодов по налогу. Согласно статье 379 Налогового кодекса расчет осуществляют по итогам года, однако в обязанность владельцев имущества входит уплата авансовых платежей по налогу на имущество ежеквартально, по окончании отчетных периодов – 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. В то же время данная необходимость – рассчитываться с бюджетом раз в три месяца, опять-таки может быть отменена на региональном уровне. В последнем случае налог уплачивается всей суммой по итогам года.

Властями субъекта РФ устанавливается и срок, в который производится оплата авансового платежа по налогу на имущество, а также дата перечисления годового налога.

Налогоплательщиками рассматриваемого налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения.

К нему относятся учтенные на балансе в составе основных средств объекты. Это в первую очередь недвижимость, а также объекты движимого имущества – дорогостоящее оборудование, машины и так далее. В то же время, из этого правила есть исключения. Так, не подпадают под налогообложения объекты движимого имущества, включенные в первую или вторую амортизационные группы. Не облагаются налогом объекты культурного наследия, зарегистрированные в международном реестре суда, земельные участки и объекты природопользования, а также ряд других объектов. Все критерии, касающиеся как включения объектов в налоговую базу, так и возможных исключений прописаны в статье 374 Налогового кодекса.



Формула авансового платежа по налогу на имущество строится на средней стоимости объектов, включаемых в налоговую базу. Такая стоимость в свою очередь определяется исходя из ежемесячной разницы между первоначальной стоимостью объектов по данным счетов 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности» за минусом начисленной по этим же объектам амортизации по счету 02 в разрезе того периода, за который рассчитывается авансовый платеж по налогу на имущество. Проще говоря, это усредненное значение сумм остаточных стоимостей имущества по состоянию на 1 число каждого месяца года.

Пример расчета средней стоимости имущества будет выглядеть следующим образом:

Остаточная стоимость имущества

Средняя стоимость имущества за 1 квартал 2017 года составит:

(35 000 + 33 000 + 31 000 + 146 000) : (3+1) = 61 250 рублей

По аналогии можно рассчитать среднее значение и за полугодие, и за 9 месяцев. В расчет нужно включить данные остаточной стоимости на 1 число каждого месяца периода плюс следующий месяц, а делить эту сумму нужно будет на 6+1 или 9+1 соответственно. Сумма авансового платежа по налогу на имущество определяется, как произведение средней стоимости на ставку налога, утвержденную в конкретном регионе, деленную на 4. Оплачивая авансовые платежи по налогу на имущество, бланк платежки должен обязательно содержать период, за который производится перечисление.

Сумма годового налога на имущество определяется схожим образом. Определяется сумма остаточных стоимостей имущества на 1 января, 1 февраля, и так далее до конца расчетного года, а также на 1 января следующего года, и полученное значение делится на 13. Далее средняя годовая стоимость умножается на ставку налога. Сумма к уплате – это разница между годовой рассчитанной суммой и фактически уплаченными авансами за первые 3 квартала года. Те организации, которые в силу действия закона не уплачивали авансы по налогу на имущество, перечисляют по итогам года всю сумму налога без каких-либо уменьшений.



При сохранении общих принципов расчета налога на имущество в отношении некоторых объектов недвижимости предусмотрено иное правило расчета их стоимости: в налоговую базу они включаются по своей кадастровой стоимости на 1 января налогового периода. На данный момент в большинстве субъектов Российской Федерации кадастровая стоимость определена для жилых помещений, административных зданий, деловых и торговых центров, офисных помещений и тому подобных объектов.

Для них ежеквартальный размер авансовых платежей по налогу на имущество определяется как ¼ произведения кадастровой стоимости объекта на ставку налога. Разумеется, в данном случае речь снова идет о случаях, когда организация обязана уплачивать авансовые платежи.

В подобной ситуации годовой отчет содержит авансовые платежи по налогу на имущество с одинаковыми цифрами в каждом квартале, конечно же, если у компании в течение года не появилось дополнительных объектов недвижимости с кадастровой стоимостью. Альтернативный вариант, когда авансы не предусмотрены – уплата налога сразу по итогам года. В таком случае сумма платежа не разбивается в течение года на составные части.

В данной связи необходимо также отметить, что если кадастровая стоимость на 1 января отчетного года не определена, то расчет налога на имущество осуществляется по выше описанным правилам, то есть на основании среднегодовой стоимости объекта, даже если ситуация с кадастровой оценкой изменилась в течение года. Изменение кадастровой стоимости объекта также не учитывается при расчете налога за текущий или предыдущие периоды, если только речь не идет об исправлении допущенной в государственном реестре ошибки.



Налог на имущество | 13:20 30 марта 2017

Налог на имущество | 12:56 18 сентября 2017

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Налоги, доначисленные по результатам проверки, можно будет платить в рассрочку

Налоги, доначисленные по результатам проверки, можно будет платить в рассрочку Госдума приняла в третьем чтении законопроект «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации», которым вводится новое основание для предоставления рассрочки по уплате налогов, сборов и страховых взносов.

Налоги на дивиденды

Налоги с дивидендов учредителю в 2017 году Основная цель для любой фирмы – получение прибыли. Если прибыль осталась и после уплаты всех налогов, общее собрание акционеров (в АО) или участников (в ООО) может принять решение о ее распределении между учредителями.

Налоги можно оплатить даже из космоса

Налоги можно оплатить даже из космоса Вчера глава ФНС России Михаил Мишустин на встрече с президентом РФ Владимиром Путиным отчитался о собираемости налогов в бюджет и технических успехах налоговой службы, сообщает пресс-служба Президента.

Налоги можно заплатить одним платежом

Налоги можно заплатить одним платежом Теперь на Едином портале государственных и муниципальных услуг несколько начислений можно оплатить одним платежом. Соответствующий сервис пока ведет работу в пилотном режиме и только для налоговых начислений, сообщает пресс-служба Минкомсвязи.

Налоги и взносы, Page 31

Налоги и взносы Перечень действующих в России налогов и сборов, администрируемых ФНС России Налог на добавленную стоимость (НДС) - глава 21 НК РФ Акцизы - глава 22 НК РФ Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - глава 23 НК РФ Налог на прибыль организаций - глава 25 НК РФ Сборы за пользование объектами животного мира и сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов - глава 25.1 НК РФ Водный налог - глава 25.2 НК РФ Государственная пошлина - глава 25.3 НК РФ Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) - глава 26 НК РФ Транспортный налог - глава 28 НК РФ Налог на игорный бизнес - глава 29 НК РФ Налог на имущество организаций - глава 30 НК РФ Земельный налог - глава 31 НК РФ Налог на имущество физических лиц - глава 32 НК РФ Торговый сбор - глава 33 НК РФ Специальные налоговые режимы: Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) - глава 26.1 НК РФ Упрощенная система налогообложения (УСН) - глава 26.2 НК РФ Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) - глава 26.3 НК РФ Патентная система налогообложения (ПСН) - глава 26.5 НК РФ Регулярные платежи за пользование недрами - Закон РФ „О недрах“ №2395-1 Взносы во внебюджетные фонды Страховые взносы на пенсионное страхование (взносы в ПФР) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (взносы на ОМС, ФФОМС и ТФОМС) Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы в ФСС) (adsbygoogle = window.

Налоги и взносы, Page 4

Налоги и взносы Перечень действующих в России налогов и сборов, администрируемых ФНС России Налог на добавленную стоимость (НДС) - глава 21 НК РФ Акцизы - глава 22 НК РФ Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - глава 23 НК РФ Налог на прибыль организаций - глава 25 НК РФ Сборы за пользование объектами животного мира и сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов - глава 25.1 НК РФ Водный налог - глава 25.2 НК РФ Государственная пошлина - глава 25.3 НК РФ Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) - глава 26 НК РФ Транспортный налог - глава 28 НК РФ Налог на игорный бизнес - глава 29 НК РФ Налог на имущество организаций - глава 30 НК РФ Земельный налог - глава 31 НК РФ Налог на имущество физических лиц - глава 32 НК РФ Торговый сбор - глава 33 НК РФ Специальные налоговые режимы: Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) - глава 26.1 НК РФ Упрощенная система налогообложения (УСН) - глава 26.2 НК РФ Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) - глава 26.3 НК РФ Патентная система налогообложения (ПСН) - глава 26.5 НК РФ Регулярные платежи за пользование недрами - Закон РФ „О недрах“ №2395-1 Взносы во внебюджетные фонды Страховые взносы на пенсионное страхование (взносы в ПФР) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (взносы на ОМС, ФФОМС и ТФОМС) Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы в ФСС) (adsbygoogle = window.

Налоги за налогоплательщика сможет заплатить третье лицо

Налоги за налогоплательщика сможет заплатить третье лицо Совет Федерации одобрил законопроект № 11078-7, которым вносятся отдельные изменения в Налоговый кодекс, а также в ряд иных законов.

Минфин разрешил уменьшить налоги по УСН и ЕНВД на 1% взносов ИП от суммы превышения

Минфин разрешил уменьшить налоги по УСН и ЕНВД на 1% взносов ИП от суммы превышения Соответствующее разъяснение ведомства дано в письме от 7 декабря 2015 г. № 03-11-09/71357.

Местные налоги и сборы

Какие налоги относятся к местным Налоговая система РФ является многоуровневой и включает в себя федеральные, региональные и местные налоги. От того, к какому уровню относится налог, зависит, каким законодательством он регулируется и в какой бюджет по нему зачисляются платежи.

Когда можно уменьшить налоги на страховые взносы ИП, совмещающему УСН и ЕНВД

Когда можно уменьшить налоги на страховые взносы ИП, совмещающему УСН и ЕНВД Если индивидуальный предприниматель применяет одновременно систему налогообложения в виде ЕНВД и УСН и использует труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, то он вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, на всю сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере.

Какие налоги заменяет УСН

Какие налоги заменяет УСН Упрощенный режим - одна из самых удобных и оптимальных налоговых систем для предпринимателей и небольших предприятий. При УСН снижается налоговая нагрузка, уменьшается количество отчетов, упрощенцы могут выбирать объект налогообложения - «по доходам» или «по доходам за вычетом расходов». Применение упрощенки предусматривает уплату единого налога, освобождая от уплаты некоторых иных платежей в бюджет.

Как правильно ИП уменьшить налоги

Как правильно ИП уменьшить налоги? Письмом от 12 сентября 2014 г. № ГД-4-3/[email protected] ФНС России разослалапа по налоговым органам письмо Минфина от 01.09.2014 N 03-11-09/43709, сообщает ]]> audit-it.ru ]]> . Ведомство напомнило об изменениях в порядке исчисления взносов ИП за себя, а также о своих же разъяснениях на тему того, что в понятие «фиксированный платеж» включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей.

Как платить налоги ИП на ЕНВД, если проведена операция вне рамок спецрежима

Как платить налоги ИП на ЕНВД, если проведена операция вне рамок спецрежима? Если индивидуальный предприниматель - плательщик ЕНВД осуществляет разовую операцию вне рамок деятельности, подпадающей под ЕНВД, ему надо будет исчислить и уплатить налоги по такой операции в соответствии с общим режимом налогообложения.

Как платить ИП на УСН налоги при продаже земельного участка

Как платить ИП на УСН налоги при продаже земельного участка Если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и в ЕГРИП им указаны такие виды экономической деятельности, как «покупка и продажа земельных участков», которые использовались в предпринимательской деятельности ИП, то доходы от продажи земли учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по УСН.

Имущественные налоги пересчитают с учетом нежилых помещений на дачных участках

Имущественные налоги пересчитают с учетом нежилых помещений на дачных участках Владимир Путин подписал Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Одним из нововведений в законе стало приравнивание правового статуса домов нежилого назначения, которые расположены на дачных участках, к жилым домам, в целях обложения налогом на имущество физических лиц.

Здравствуйте! Я предприниматель, режим налогообложения ЕНВД, до 2011 года ЕНВД включал в себя налоги в ТФМС, ФФМС, соцстрахование в отношении работников, с 2011 года эти налоги выделены в отдельные, почему не уменьшилась сумма по ЕНВД

Здравствуйте! Я предприниматель, режим налогообложения ЕНВД,до 2011 года ЕНВД включал в себя налоги в ТФМС, ФФМС, соцстрахование в отношении работников,с 2011 года эти налоги выделены в отдельные , почему не уменьшилась сумма по ЕНВД? До 2010 года страховые взносы уплачивались в составе ЕСН.

Здравствуйте еще муж на ЕНВД (транспортные услуги-одна машина), наемных работников нет-сам за рулем, все налоги платим регулярно, декларации с вот какой: обязан ли он вести бухгалтерию, а именно: собирать акты, путевые листы

Здравствуйте еще раз.Мой муж на ЕНВД (транспортные услуги-одна машина),наемных работников нет-сам за рулем,все налоги платим регулярно,декларации отправляем.Вопрос вот какой: обязан ли он вести бухгалтерию, а именно:собирать акты вып.

Если сотрудник в декретном отпуске, ИП может уменьшить налоги на взносы, уплаченные за себя

Если сотрудник в декретном отпуске, ИП может уменьшить налоги на взносы, уплаченные за себя Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают сумму налога на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФОМС в фиксированном размере.

Если религия не позволяет оплатить налоги по извещению с ИНН…

Если религия не позволяет оплатить налоги по извещению с ИНН… Тогда верующий налогоплательщик может самостоятельно в банке заполнить платежный документ по форме № ПД-4сб (налог), указав все необходимые реквизиты для уплаты налога, исключая ИНН, сообщила ФНС России в письме от 14 января 2016 г. № ГД-19-14/2. Как говорится в письме налоговиков, включение ИНН в платежные документы обусловлено абзацем 2 пункта 7 статьи 84 НК РФ, согласно которому налоговый орган указывает ИНН во всех направляемых налогоплательщику налоговых уведомлениях.

Договор ГПХ: налоги и взносы

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с ним трудовой договор. А вот на выполнение определенных работ или услуг можно заключить договор гражданско-правовой.

Граждане, организующие «совместные покупки», обязаны уплачивать налоги

Граждане, организующие «совместные покупки», обязаны уплачивать налоги ФНС России письмом от 7 июня 2013 г. № АС-3-2/[email protected] разъяснила процедуру налогообложения при осуществлении гражданами совместных покупок с использованием сети интернет, сообщает ]]> УФНС России по Иркутской области ]]> . «Совместная покупка» заключается в покупке физическим лицом – ее организатором партии товара по оптовой цене с последующей реализацией нескольким конечным покупателям.

НДФЛ при продаже недвижимости

Начнем с того, что налоговые вычеты возможны не только при покупки новой квартиры, но также они доступны и при продаже. Наша жизнь не стоит на месте, и налоговики постоянно изобретают что-то новенькое.

Андрей Макаров: «Никогда в жизни налогоплательщик не будет платить налоги, если он считает их несправедливыми&raquo

Андрей Макаров: «Никогда в жизни налогоплательщик не будет платить налоги, если он считает их несправедливыми» Вчера на парламентских слушаниях в Госдуме по основным направлениям налоговой политики РФ на ближайшие три года значительная часть выступлений касалась нефтегазовой отрасли, консолидированных групп налогоплательщиков, администрированию НДС и другим вопросам, которые в первую очередь затрагивают интересы крупного бизнеса.

041 строка декларации: какие налоги конкретно включать

Строка 041 декларации по налогу на прибыль Все организации, работающие на общей системе налогообложения, обязаны сдавать в ИФНС отчетность по налогу на прибыль. Как вносить показатели в строку 041 декларации по налогу на прибыль? Что говорится на эту тему в Порядке заполнения согласно Приказу № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.16 г.? Ответим на все вопросы подробнее.