ФНС России подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. ФНС России подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах.

Автоматический обмен информацией о зарубежных финансовых счетах

ФНС России подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах.

ФНС России подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. Указанная мера предусмотрена «Основными направлениями налоговой политики РФ на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов». Многостороннее соглашение компетентных органов (Multilateral Competent Authority Agreement — MCAA) и Единый стандарт отчетности по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах (Common Reporting Standard, CRS) разработаны в соответствии с статьей 6 Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам 1988 г. (ред. Протокола 2010 г.).

Какие страны будут осуществлять автоматический обмен информацией о финансовых счетах (CRS)?

Многостороннее соглашение компетентных (налоговых) органов подписали 112 юрисдикций (перечень стран – участников).

В сентябре 2017 года первый автоматический обмен планируют осуществить Ангилья, Аргентина, Барбадос, Бельгия, Бермуды, Болгария, Британские Виргинские острова, Великобритания, Венгрия, Германия, Гернси, Гибралтар, Гренландия, Греция, Дания, Джерси, Индия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Каймановы острова, Кипр, Колумбия, Южная Корея, Кюрасао, Латвия, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Мальта, Мексика, Монтсеррат, Нидерланды, Ниуэ, Норвегия, Остров Мэн, Острова Тёркс и Кайкос, Польша, Португалия, Румыния, Сан-Марино, Сейшельские острова, Словакия, Словения, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония, ЮАР.

В сентябре 2018 года первый автоматический обмен планируют осуществить Австралия, Австрия, Албания, Андорра, Антигуа и Барбуда, Аруба, Белиз, Гана, Гренада, Израиль, Индонезия, Канада, Китай, Коста-Рика, Маврикий, Малайзия, Маршалловы острова, Монако, Науру, Новая Зеландия, Острова Кука, Россия, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины, Самоа, Синт-Маартен, Чили, Швейцария, Япония.

В рамках CRS налоговые органы передают полный объем информации о нерезидентах, обслуживаемых банками страны-участницы обмена, а не об отдельных лицах.

Налоговые органы стран-участников MCAA ежегодно в автоматическом режиме по универсальной электронной форме будут:

  • получать от банков своей страны информацию о счетах физических и юридических лиц – резидентов других стран – участников MCAA;
  • ежегодно передавать указанную информацию налоговым органам странам — участникам MCAA;
  • получать от налоговых органов других стран – участников MCAA информацию о счетах физических и юридических лиц резидентов своей страны.

В соответствии с п. 2 ст. 2 MCAA в автоматический обмен включается следующая информация как в отношении открываемых, так и существующих счетов:

  • для физических лиц: имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика, дата рождения;
  • для юридических лиц: наименование, адрес, идентификационный номер налогоплательщика, а также имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика, дата рождения «управляющего лица» юридического лица;
  • номер счета;
  • наименование и идентификационный номер банка;
  • остаток денежных средств на счете на конец соответствующего календарного года (или на дату закрытия счета);
  • общая сумма, поступившая держателю счета за календарный год или иной отчетный период;
  • иная информация по отдельным счетам.

Банки должны осуществить процедуры due diligence (процедура составления объективного представления об клиенте) в отношении существующих и вновь открываемых счетов своих клиентов (физических и юридических лиц). Также определить, относится ли клиент к подотчётному лицу (лицу, являющемуся резидентом страны-участника MCAA), определить налоговое резидентство держателя счёта.

При этом в настоящее время CRS исключает из автоматического обмена существующие счета юридических лиц, остаток на счетах которых менее 250 000 долларов США на 31 декабря соответствующего года. В отношении физических лиц CRS не предусматривает какой-либо порог по остатку на счетах, превышение которого исключает счёт из автоматического обмена.

Исполнение процедуры due diligence в отношении всех существующих физических и юридических клиентов в целях CRS – нерезидентов для банков Кипра, Латвии, Эстонии — до 31 декабря 2017 г.

Исполнение процедуры due diligence в отношении всех существующих физических и юридических клиентов в целях CRS – нерезидентов для банков России – до 31 декабря 2018 г.

Рассмотрим принцип работы CRS. Компания BVI имеет банковский счёт в Латвии. Обе юрисдикции участвуют в MCAA и начали обмен в 2016 году. В этом случае латвийский банк направляет латвийскому налоговому органу данные о счёте компании (держателя счёта), а затем латвийский налоговый орган передаёт данную информацию соответствующему органу BVI. Если бенефициар – резидент BVI, процедура окончена. Однако, если в данном случае бенефициаром является физическое лицо – резидент России, то в этом случае латвийский банк передаёт налоговому органу Латвии информацию о компании – держателе счёта и её бенефициаре. Латвийский налоговый орган направляет на BVI данные о счёте компании, при этом направляет в Россию данные о счёте компании и сведения о её бенефициаре (с учетом, что это станет возможным в отношении России с сентября 2018).

Последствия нарушения физическими и юридическими лицами требований по уведомлению и предоставлению отчетности о наличии счетов в зарубежных банках.

Факт наличия у налогового резидента РФ незадекларированного счёта в зарубежном банке или иностранной компании влечет для него негативные последствия:

  • налоговые (ст. 129.5, 129.6 НК РФ);
  • административные (ст. 15.25 КоАП);
  • уголовные (ст. 198, 199 УК РФ).

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Долг России на 2016 год

Внешний долг России Под этим выражением подразумевается финансовое обязательство в иностранной валюте, взятое государством перед зарубежными кредиторами. Экономика и долги Недостаток денежной массы в стране вынуждает государство просить помощь со стороны.

Долг Белоруссии перед Россией на сегодня

Внешний долг Белоруссии перед Россией Из средства массовой информации и других источников можно наблюдать за уровнем жизни в Беларуси. Побывав в этой замечательной стране, многие наши сограждане могли бы только позавидовать белорусам, ведь здесь совершенно другой уровень жизни, примерно как было в СССР, одинаковый для всех уровень заработной платы, государственные предприятия, низкие цены, чего в России, к сожалению, нет.

Документы для открытия расчетного счета для ИП

Что нужно для открытия счета в банке для ИП Расчетный счет — инструмент для проведения безналичных платежей при осуществлении предпринимательской деятельности или частной практики.

Документы для ипотеки в Сбербанке на квартиру актуальные на сегодня

Перечень документов для оформления ипотеки в Сбербанке Сбербанк является одним из крупнейших банков России. Многие заемщики выбирают его в качестве кредитора при оформлении ипотеки.

Доверять ли кредитному калькулятору?

На сайтах многих банков, осуществляющих кредитование населения, размещены кредитные калькуляторы, основная цель которых помощь в расчете возможностей заемщика по погашению кредита.

До какого года действует материнский капитал

До какого года действует программа материнский капитал Понятие материнского капитала появилось в нашей стране не так давно, точнее, 1 января 2007 года. За это время явление успело набрать как сторонников, так и противников.

Дни между датами

Онлайн расчет интервала времени между двумя датами Календарь - это способ подсчета и отображения больших промежутков времени. Все наши расчеты ведутся в рамках общепринятого сейчас во всем мире григорианского календаря (средняя продолжительность года 365,2425 дней). При проведении исторических подсчетов, пожалуйста, проверяйте датировку.

Для заливщиков и рекомендателей залива

К нам поступает много комментариев с предложением залива. Это сообщение адресовано всем авторам комментариев, кто предлагает залив на карту, киви или рекомендует заливщиков.

Динамика курса биткоин за все время

Динамика курса биткоина к рублю и доллару Популярность биткоина растет с каждым днем. Все больше граждан задумываются о покупке криптовалюты, как о способе выгодного инвестирования средств.

Дивиденды по акциям Газпрома

Сколько дивидендов приносит одна акция Газпрома Владельцы каких-либо сбережений стремятся как можно более выгоднее их вложить. Одни несут их в банк и открывают вклады, другие покупают драгоценные металлы или недвижимость, а некоторые, особо предприимчивые, покупают акции крупных компаний, одной из которых является Газпром.

Депозиты для юридических лиц: ставки

Вклады для юридических лиц: ставки в Сбербанке, Альфе, ВТБ 24 Российские коммерческие банки предлагают услуги по депозитам не только частным клиентам, но и юридическим лицам.

Деноминация рубля в 1998 году в России

Когда была деноминация рубля в России Всего каких-то 20 лет назад наша страна пережила деноминацию национальной валюты. Если говорить об определении данного термина, то это означает, что денежные знаки претерпели изменения, а, точнее, в ходе денежной реформы 1998 года тысячи снова превратились в рубли.

Денежные переводы Юнистрим в Крыму

Юнистрим в Крыму Перевести денежные средства из России близким, родным, друзьям на полуостров Крым не является проблемой сегодня, так как государством предусмотрено несколько вариантов её решения: через банк, в онлайн-режиме или через надёжную платёжную систему России Юнистрим.

Денежные переводы по России без комиссии — возможно ли

Возможен ли перевод денег по России без комиссии Для того чтобы отправить деньги близким людям существует много различных поводов. Чаще всего такие экономические посылки делают родители своим детям-студентам или ставшие на ноги дети финансово поддерживают родителей.

Денежные переводы из Беларуси в Россию

Как перевести деньги из Беларуси в Россию Российская Федерация и Беларусь являются дружественными странами. Они объединены как экономическими, культурными отношениями, так и родством народа.

Делаем кредитный калькулятор в Excel, Эксель ПрактикЭксель Практик

Ипотечный кредитный калькулятор в Excel. Как правильно рассчитать кредит в Excel? This message will be pushed to the admin's iPhone instantly. Всем вам наверняка рано или поздно приходит мысль о кредите.

Дебет: это мы должны или нам должны

Дебет и кредит: кто кому должен Сегодня, с развитием банковских систем, многие термины и понятия, которые раньше встречались только в бухучете, используются людьми и в повседневной жизни.

Губернаторские выплаты на третьего ребенка

Губернаторские пособия на первого ребенка Российским законодательством разработаны различные программы государственной финансовой помощи, затрагивающей различные категории граждан.

Грейс(льготный) период: честный и не очень

Льготный период еще называют грейс-периодом. Он подразумевает возможность использования заемных денег на кредитной карточке без уплаты процентов. Такая возможность позволяет тратить кредитные средства и возвращать их в том же объеме.

Сайт обо всем

Грейс период: тонкости льготного периода кредитования

Грейс период: тонкости льготного периода кредитования В настоящее время трудно найти человека, который бы ничего не слышал о кредитных картах. Правда, не так много людей при этом умеют ими грамотно пользоваться.

Грейс период

Грэйс период, это чудо, когда банки дают денег в долг, ничего при этом не зарабатывая. И возвращая деньги в определенный период, вы можете постоянно их снова брать, при этом в некоторых банках, можно гасить не весь долг, и при этом оставаясь в грейс периоде.

График сложности Эфириума

Сложность сети Ethereum Всего двух с половиной лет хватило криптографической сети Ethereum для того, чтобы стать очень популярной среди майнеров. Согласно официальной статистике, Ethereum находится на втором месте по уровню популярности среди всех существующих криптовалют.

График курса Litecoin за все время

Курс Лайткоина к рублю О криптовалюте сегодня говорят практически все пользователи интернета, ведь виртуальные деньги в прямом смысле захватили внимание со стороны многих.

Горячая линия УБРиР () — номер телефона службы поддержки

Актуальные контактные данные службы поддержки УБРиР. Номера телефонов горячей линии для быстрого получения информации о банковских продуктах по всей России.