ФНС России подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. ФНС России подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах.

Автоматический обмен информацией о зарубежных финансовых счетах

ФНС России подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах.

ФНС России подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. Указанная мера предусмотрена «Основными направлениями налоговой политики РФ на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов». Многостороннее соглашение компетентных органов (Multilateral Competent Authority Agreement — MCAA) и Единый стандарт отчетности по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах (Common Reporting Standard, CRS) разработаны в соответствии с статьей 6 Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам 1988 г. (ред. Протокола 2010 г.).

Какие страны будут осуществлять автоматический обмен информацией о финансовых счетах (CRS)?

Многостороннее соглашение компетентных (налоговых) органов подписали 112 юрисдикций (перечень стран – участников).

В сентябре 2017 года первый автоматический обмен планируют осуществить Ангилья, Аргентина, Барбадос, Бельгия, Бермуды, Болгария, Британские Виргинские острова, Великобритания, Венгрия, Германия, Гернси, Гибралтар, Гренландия, Греция, Дания, Джерси, Индия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Каймановы острова, Кипр, Колумбия, Южная Корея, Кюрасао, Латвия, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Мальта, Мексика, Монтсеррат, Нидерланды, Ниуэ, Норвегия, Остров Мэн, Острова Тёркс и Кайкос, Польша, Португалия, Румыния, Сан-Марино, Сейшельские острова, Словакия, Словения, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония, ЮАР.

В сентябре 2018 года первый автоматический обмен планируют осуществить Австралия, Австрия, Албания, Андорра, Антигуа и Барбуда, Аруба, Белиз, Гана, Гренада, Израиль, Индонезия, Канада, Китай, Коста-Рика, Маврикий, Малайзия, Маршалловы острова, Монако, Науру, Новая Зеландия, Острова Кука, Россия, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины, Самоа, Синт-Маартен, Чили, Швейцария, Япония.

В рамках CRS налоговые органы передают полный объем информации о нерезидентах, обслуживаемых банками страны-участницы обмена, а не об отдельных лицах.

Налоговые органы стран-участников MCAA ежегодно в автоматическом режиме по универсальной электронной форме будут:

  • получать от банков своей страны информацию о счетах физических и юридических лиц – резидентов других стран – участников MCAA;
  • ежегодно передавать указанную информацию налоговым органам странам — участникам MCAA;
  • получать от налоговых органов других стран – участников MCAA информацию о счетах физических и юридических лиц резидентов своей страны.

В соответствии с п. 2 ст. 2 MCAA в автоматический обмен включается следующая информация как в отношении открываемых, так и существующих счетов:

  • для физических лиц: имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика, дата рождения;
  • для юридических лиц: наименование, адрес, идентификационный номер налогоплательщика, а также имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика, дата рождения «управляющего лица» юридического лица;
  • номер счета;
  • наименование и идентификационный номер банка;
  • остаток денежных средств на счете на конец соответствующего календарного года (или на дату закрытия счета);
  • общая сумма, поступившая держателю счета за календарный год или иной отчетный период;
  • иная информация по отдельным счетам.

Банки должны осуществить процедуры due diligence (процедура составления объективного представления об клиенте) в отношении существующих и вновь открываемых счетов своих клиентов (физических и юридических лиц). Также определить, относится ли клиент к подотчётному лицу (лицу, являющемуся резидентом страны-участника MCAA), определить налоговое резидентство держателя счёта.

При этом в настоящее время CRS исключает из автоматического обмена существующие счета юридических лиц, остаток на счетах которых менее 250 000 долларов США на 31 декабря соответствующего года. В отношении физических лиц CRS не предусматривает какой-либо порог по остатку на счетах, превышение которого исключает счёт из автоматического обмена.

Исполнение процедуры due diligence в отношении всех существующих физических и юридических клиентов в целях CRS – нерезидентов для банков Кипра, Латвии, Эстонии — до 31 декабря 2017 г.

Исполнение процедуры due diligence в отношении всех существующих физических и юридических клиентов в целях CRS – нерезидентов для банков России – до 31 декабря 2018 г.

Рассмотрим принцип работы CRS. Компания BVI имеет банковский счёт в Латвии. Обе юрисдикции участвуют в MCAA и начали обмен в 2016 году. В этом случае латвийский банк направляет латвийскому налоговому органу данные о счёте компании (держателя счёта), а затем латвийский налоговый орган передаёт данную информацию соответствующему органу BVI. Если бенефициар – резидент BVI, процедура окончена. Однако, если в данном случае бенефициаром является физическое лицо – резидент России, то в этом случае латвийский банк передаёт налоговому органу Латвии информацию о компании – держателе счёта и её бенефициаре. Латвийский налоговый орган направляет на BVI данные о счёте компании, при этом направляет в Россию данные о счёте компании и сведения о её бенефициаре (с учетом, что это станет возможным в отношении России с сентября 2018).

Последствия нарушения физическими и юридическими лицами требований по уведомлению и предоставлению отчетности о наличии счетов в зарубежных банках.

Факт наличия у налогового резидента РФ незадекларированного счёта в зарубежном банке или иностранной компании влечет для него негативные последствия:

  • налоговые (ст. 129.5, 129.6 НК РФ);
  • административные (ст. 15.25 КоАП);
  • уголовные (ст. 198, 199 УК РФ).

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Почему PayPal не работает в России

Почему не работает PayPal на eBay Сбои в работе привычной платежной системы всегда неприятны. Но куда больше нервирует ситуация, когда система не очень знакома, да еще и перестает функционировать в момент проведения оплаты желанной покупки.

Потребительские кредиты физическим лицам в Россельхозбанке в 2017 году — процентные ставки и условия

Процентные ставки по кредитам Россельхозбанка в 2017 году Основатель сайта Creditoshka.ru, блоггер. Окончил МБШ ЦБ РФ, далее МГУ ТУ, работал в банковской сфере более 10 лет, начиная от Сбербанка заканчивая коммерческими МОБ, МФБ и так далее.

Потребительские кредиты со справкой о доходах

Потребительские кредиты со справкой о доходах. Кредит со справкой 2НДФЛ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЕ КРЕДИТЫ И КРЕДИТНЫЕ КАРТЫ ПО СПРАВКЕ 2НДФЛ Дорогие друзья, на страницах нашего финансового портала, мы достаточно много говорили о различных видах кредитования и, в том числе, о том как и где можно получить кредитах без справки о доходах.

Пособие по уходу за инвалидом 1 группы

Как оформить уход за инвалидом 1 группы Инвалиды 1 группы, это особая категория населения, нуждающиеся в постоянном уходе. Такую степень инвалидности присваивают людям, которые имеют отклонения состоянию здоровья на 80—90%, соответственно, они неспособны обеспечить себе полноценный уход самостоятельно.

Порядок выплаты страховки по ОСАГО после ДТП в 2018 году

ОСАГО является индивидуальным полисом страхования, оформляемым между физическим лицом и страховщиком. Такая услуга покрывает страховые риски перед третьими лицами в случае ДТП.

Понятие и сущность денежных переводов — Денежные переводы физических лиц: состояние и тенденции развития

По мере того, как возникает все больше данных о финансовых переводах из зарубежных стран, данные финансовые потоки становятся более привлекательными для частного сектора, государства, а также агентов развития.

Помощь молодым семьям в 2016 году

Программа доступное жилье молодым семьям 2016 Подпрограмма по содействию молодым семьям в покупке жилья проекта «Жилище» 2016 года призвана решать жилищные проблемы людей.

Получаем страховку по КАСКО

Новый автомобиль для владельца, являющийся предметом гордости и обожания, нередко становится предметом переживаний и неврозов при причинении ему ущерба или его краже.

Полис КАСКО

Полис КАСКО — пошаговая инструкция как купить полис онлайн и рассчитать его стоимость + обзор ТОП-7 компаний с выгодными условиями страхования Доброго времени суток, уважаемые читатели! Вас приветствует Денис Кудерин, эксперт по страхованию.

Полезные финансовые сайты и сервисы

Интересные финансовые сайты. Как начать ориентироваться в Мире финансов? В интернете много разных финансовых форумов, куча сайтов, предлагающих подать заявку на кредит.

Пожелания с Новым годом 2017, новогодние пожелания

Вот и наступает Новый 2017 год ; год Огненного Петуха! В это время мы ждем поистине настоящего волшебства, видимся с друзьями и родными, дарим друг другу подарки, оставив суету будних дней в уходящем году.

Подробно о Кредитном докторе от Совкомбанка условия и этапы

Улучшение кредитной истории с ;Кредитным доктором ; от Совкомбанка В случае просрочки платежа по кредиту или не возврату долга ухудшается кредитная история.

Поддержка пользователей

В каталоге товаров по умолчанию товары и услуги всегда сортируются по рейтингу. Рейтинг товаров и услуг, а соответственно и их положение в списке зависит от параметров, описанных в этом документе.

Погашение с уменьшением срока

Расчет досрочного погашения кредита с уменьшением срока В данной статье рассказывается о расчете досрочного погашения аннуитетного кредита с уменьшением срока. Приводится формула расчета нового срока займа при досрочном погашении.

Погашение ипотеки материнским капиталом: условия и способы

Погашение ипотечного кредита материнским капиталом Жилищный вопрос для молодых семей в России остается чрезвычайно острым. Решение его далеко от своего финала. Однако в настоящее время есть определенные варианты, с помощью которых можно облегчить жилищное обустройство для молодой семьи.

Погашение ипотеки материнским капиталом: документы, условия

Как погасить ипотеку материнским капиталом Сейчас такие слова, как «ипотека» и «материнский капитал» никого не пугают. Мера социальной поддержки государства в виде денежной помощи за несколько лет действия программы выросла на несколько десятков тысяч рублей благодаря индексации.

Платят ли пенсионеры налог на имущество

Платят ли пенсионеры налог на имущество В связи с произошедшими пару лет назад изменениями налогового законодательства, многих интересует вопрос, действуют ли в 2017 году льготы пенсионерам по налогу на имущество.

Платежная система PayPal в России

Платежная система PayPal: официальный сайт, что это такое PayPal — это одна из самых крупных и популярных международных платежных систем. По состоянию на 2017 год, с ее помощью могут отправлять и принимать платежи граждане из 190 стран.

Планы развития проекта Банковские калькуляторы на 2015 год

Время не стоит на месте. За прошлый год сделано многое, предстоит сделать еще больше. Краткий обзор основных нововведений проекта Банковские калькуляторы онлайн и план работ на 2015 год представлен ниже.

ПИФЫ: рейтинг доходности

Рейтинг ПИФОВ по доходности Приумножение дохода – цель любого человека, который думает о своем будущем и членов его семьи. К сожалению, не каждый одарен талантом зарабатывать деньги своим умом и коммерческой жилкой.

Письмо о погашении задолженности: образец

Образец письма об оплате задолженности Все учреждения, компании, предприятия и индивидуальные предприниматели в процессе коммерческой деятельности заключают как взаимные сделки, так и сделки с физическими лицами, касающиеся продажи товаров, выполнения определённых работ и/или услуг.

Передачи за июль-август 2015

Народный Академический Университет Эволюции Разума Проект «7-ой ЭТАЖ», даёт возможность выйти за границы стандартного мировоззрения. Это шанс посмотреть на привычные вещи под другим углом зрения, с новой, большей базой знаний и образов.

Переводы на Украину Золотая Корона

Денежные переводы Золотая Корона из России в Украину Вопрос перевода денег с РФ на территорию Украины стоит очень остро уже не одно десятилетие. Экономическая ситуация в Украине с самого 1991 года насколько печальна, что вынуждает миллионы людей отправляться на заработки либо даже на постоянное проживание в Россию.

Переводы из России в Украину ПриватБанк

Как перевести с карты Сбербанка на карту ПриватБанка В связи со сложившейся ситуации на территории Украины, российские родственники все чаще и чаще осуществляют перевод средств своим родным.