Налоговые изменения для ИП в 2015 году В 2015 году для индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса очень многое изменилось. Новые формы налоговых деклараций, новые сроки уплаты налогов, новые ставки налогов, новые сборы и многое другое.

Налоговые изменения для ИП в 2015 году

Налоговые изменения для ИП в 2015 году

В 2015 году для индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса очень многое изменилось. Новые формы налоговых деклараций, новые сроки уплаты налогов, новые ставки налогов, новые сборы и многое другое.

В статье мы дадим краткий обзор всех значимых налоговых изменений, которые следует учитывать ИП и малому бизнесу в 2015 году.

1. Утверждена новая форма налоговой декларации по УСН. Приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/[email protected]

Новая форма декларации по УСН представляется, начиная с отчетности за 2014 год. То есть, отчитываясь в 2015 году за прошлый год, необходимо применять новую форму декларации. Обратите внимание, теперь в декларации имеются отдельные разделы для отражения налога с учетом объекта «доходы» и объекта «доходы минус расходы».

2. Утверждена новая форма налоговой декларации по ЕНВД. Приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/[email protected]

Новая форма декларации по ЕНВД представляется, начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года. В декларации изменились названия некоторых разделов, вместо ОКАТО теперь присутствует код ОКТМО. Значения показателей определяются в целых рублях. Значения менее 50 коп. отбрасываются, выше 50 коп. – округляются в большую сторону до полного рубля.

3. Утверждена новая форма налоговой декларации по ЕСХН. Приказ ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/[email protected]

Новая форма декларации по ЕСХН представляется, начиная с отчетности за 2014 год. То есть, отчитываясь в 2015 году за прошлый год, необходимо представить новую форму.



Так же, как и в других декларациях, код ОКАТО заменен на ОКТМО. Добавлен раздел о целевом использовании имущества. Декларацию по ЕСХН с 2015 года можно подавать в электронном виде.

4. Утверждена новая форма декларации по НДС. Приказ ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/[email protected] Кроме того, приказом ФНС России от 12 декабря 2014 г. № ММВ-7-6/[email protected] внесены поправки в приказ ФНС России от 9 ноября 2010 г. № ММВ-7-6/[email protected], которым утвержден электронный формат декларации по НДС.

Новая декларация по НДС представляется, начиная с налогового периода 2015 года, то есть с I квартала 2015 года.

Декларация по НДС подается только в электронном виде. Декларация, поданная в бумажном виде, приравнивается к несданной декларации.

Начиная с I квартала 2015 года в декларацию по НДС должны включаться сведения из книги покупок и продаж. Комиссионеры должны указывать информацию из журнала полученных и выставленных счетов-фактур в отношении посреднической деятельности.

Изменились также сроки подачи декларации. Теперь декларация по НДС представляется до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Это правило применяется с 1 января 2015 года, в том числе по отчетности за IV квартал 2014 года (письмо Минфина России от 25 декабря 2014 г. № 03-07-15/67246).

5. Утверждена новая форма декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ). Приказ ФНС России от 24 декабря 2014 г. №ММВ-7-11/[email protected]

Внимание. Пока приказ не прошел госрегистрацию в Минюсте. До государственной регистрации применяется прежняя форма 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/[email protected]



Налогоплательщикам, которые не могут отразить все имеющиеся у них показатели, которые отсутствуют в действующей форме декларации, предлагается дождаться утверждения новой формы 3-НДФЛ (письмо ФНС России от 25 декабря 2014 г. № БС-4-11/26833).

6. Утверждены изменения в форму декларации по транспортному налогу. Приказ ФНС России от 25 апреля 2014 г. № ММВ-7-11/[email protected]

Новая форма декларации по транспортному налогу представляется, начиная с отчетности за 2014 год. В 2015 году отчет надо сдать до 2 февраля включительно (31 января – срок отчетности, выпадает на субботу).

Изменилась методика расчета организациями транспортного налога в отношении автотранспорта стоимостью от 3 млн руб. и выше. Соответственно, иначе заполняется раздел 2 декларации.

1. Налог на имущество

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, с 1 января 2015 года должны платить налог на имущество. Федеральный закон от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ.

Внимание. Это касается только объектов недвижимого имущества, используемых в предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости и включенных в перечень административно-деловых и торговых центров. Те же правила уже действуют с 2014 года в отношении налогоплательщиков, применяющих ЕНВД.

Платить налог на имущество придется, если соблюдены два условия. Объект недвижимости включен в специальный перечень имущества, налог по которому надо платить исходя из кадастровой стоимости (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Объект недвижимости находится в регионе, где введен расчет налога исходя из кадастровой стоимости (п. 2 ст. 378.2 НК РФ).



Налог на имущество физлиц. С 2015 года вступила в силу новая глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ.

Новая глава введена вместо Закона РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003–1 «О налоге на имущество физических лиц». Введены новые правила уплаты налога с кадастровой стоимости. Однако для этого расчет налога на имущество по кадастровой стоимости должны ввести региональным законом. На сегодняшний день такой закон принят в 28 регионах. В остальных регионах налог на имущество также уплачивается исходя из инвентаризационной стоимости, как раньше. При расчете налога учитываются специальные вычеты. Первые уведомления об уплате налога на имущество налогоплательщики-физические лица получат в 2016 году.

Налогоплательщики-физические лица обязаны сообщать в налоговый орган о наличии у них неучтенных ИФНС недвижимости и транспортных средств. Федеральный закон от 2 апреля 2014 г. №52-ФЗ.

Уведомления подаются в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении данных объектов за период владения ими. Отправить их надо до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В Налоговом кодексе появилась новая статья 33 «Торговый сбор». Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ.

Торговый сбор может быть введен в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

В 2015 году торговый сбор будет введен только в Москве. В Санкт-Петербурге и Севастополе отказались вводить торговый сбор в 2015 году.



В Москве торговый сбор начнет взиматься с 1 июля 2015 года. Принят Законом г. Москвы от 17 декабря 2014 г. №62 «О торговом сборе». В законе прописаны ставки сбора, а также льготы по его уплате.

Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения и ЕСХН освобождены от уплаты торгового сбора в соответствии с федеральным законом. На сумму торгового сбора уменьшается НДФЛ, налог на прибыль и налог, уплачиваемый при применении УСН.

Увеличена ставка налога на доходы физических лиц с дивидендов до 13% (ранее ставка составляла 9%). Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ.

Увеличен минимальный срок владения имуществом для освобождения от НДФЛ при продаже недвижимого имущества. Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ.

Ранее это срок составлял три года, теперь – 5 лет. Трехлетний срок остался только для следующих сделок: имущество получено в порядке наследования или дарения от члена семьи (близкого родственника), имущество получено в результате приватизации, или передано по договору ренты.

Введены фиксированные авансовые платежи по НДФЛ для иностранных работников. Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 368-ФЗ.

Авансовые платежи уплачиваются иностранцами, работающими как у организаций и индивидуальных предпринимателей, так и у физических лиц, а также адвокатов и нотариусов. Они уплачиваются в размер 1200 руб. на период действия патента. Размер фиксированных авансовых платежей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда. Подробнее о стоимости патента в Москве.



Общая сумма налога с доходов иностранных работников исчисляется с учетом уплаченных фиксированных авансовых платежей. Уменьшение исчисленной суммы НДФЛ возможно только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика. При этом налоговый агент должен получить от налогового органа уведомление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ.

Авторам полезных моделей предоставлено право на получение профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ. Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 367-ФЗ.

Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, а если они не могут быть подтверждены документально — в размере 30% затрат.

Установлена ставка НДФЛ в 13% в отношении доходов от осуществления трудовой деятельности иностранцами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище в России. Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 285-ФЗ.

Данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года.

С 1 января 2015 года Крым и Севастополь становятся свободной экономической зоной (СЭЗ). Федеральные законы от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ, от 29 ноября 2014 г. № 379-ФЗ, от 29 ноября 2014 г. № 381-Ф3.

В Крыму и Севастополе вводится особый режим предпринимательской и иной деятельности, в соответствии с чем вводятся определенные налоговые льготы.

Для резидентов СЭЗ установлена нулевая налоговая ставка по налогу на прибыль по платежам, зачисляемым в федеральный бюджет, и пониженная ставка 13,5% для платежей, зачисляемых в региональный бюджет.



Для отдельных категорий налогоплательщиков может быть снижена ставка ЕСХН: до 0% в 2015-2016 годах и до 4% в 2017-2018 годах. Пониженные ставки будут применяться только для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на территории СЭЗ.

Ставка по УСН в случае принятия соответствующих законов Республики Крым и Севастополя может составить 0% в 2015-2016 годах. В 2017-2021 годах для налогоплательщиков, использующих объект налогообложения «доходы», ставка может составить 4%, а для объекта «доходы минус расходы» – 10%.

Организации-участники СЭЗ освобождаются от уплаты налога на имущество на 10 лет, от земельного налога на три года с момента возникновения права собственности на объект налогообложения.

До 1 апреля 2015 года не будут взиматься пошлины за госрегистрацию СМИ, которые распространяются на территории СЭЗ, а также за предоставление лицензии на теле- и радиовещание в Крыму и Севастополе. До 1 мая 2015 года не будет взиматься госпошлина за выдачу лицензии на услуги связи.

5. Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Увеличена плата за негативное воздействие на окружающую среду. Постановление Правительства РФ от 19 ноября 2014 г. № 1219.

Введены поправочные коэффициенты к ставкам, которые установлены ранее за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными и передвижными источниками, сбросы загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты. К ставкам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 12 июня 2003 г. № 344, применяются коэффициенты: 2,45 – в 2015 году, 2,56 – в 2016 году и 2,67 – в 2017 году. К нормативам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 1 июля 2005 г. № 410, применяются коэффициенты: 1,98 – в 2015 году, 2,07 – в 2016 году и 2,16 – в 2017 году.



С 2015 года отменен минимальный размер потенциально возможного дохода при применении ПСН. Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 244-ФЗ.

Региональные власти не обязаны отныне его устанавливать. При этом размер максимального дохода для конкретного вида деятельности в 2015 году увеличен на коэффициент 1,147 (в 2014 году – 1,067). Соответственно, в 2015 году максимальный размер дохода может составлять не более 1 147 000 руб. (1 000 000 руб. × 1,147) для конкретного вида деятельности.

Изменены сроки уплаты налога при патентной системе налогообложения. Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 477-ФЗ.

В частности, если ранее при приобретении патента на срок до 6 месяцев уплатить его полную стоимость надо было в течение 25 дней после начала действия патента, то сейчас патент, полученный на срок до 6 месяцев должен быть оплачен не позднее срока окончания действия патента. Подробнее здесь.

Утверждена новая форма №26.5-1 «Заявление на получение патента» для индивидуальных предпринимателей. Письмо ФНС России от 17 декабря 2014 г. № ГД-4-3/[email protected]

Индивидуальным предпринимателям установили «налоговые каникулы». Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 477-ФЗ.

«Налоговые каникулы» смогут получить впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и научной сферах и перешедшие в течение двух лет со дня регистрации на упрощенную или патентную систему налогообложения. Действовать «налоговые каникулы» будут в течение двух лет. Ставка налога по УСН и ПСН для них за этот период составит 0%. Данная норма нового закона вступает в силу с 1 января 2015 года.



1. Подтверждение факта приема электронных писем от ИФНС. Федеральный закон от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ.

Организациям, которые пользуются электронным способом сдачи отчетности, надо будет обеспечить прием уведомлений от ИФНС. При получении любых уведомлений от инспекции в течение 6 дней надо будет также электронно отправить в инспекцию квитанцию о получении документов.

2. Налоговики смогут чаще блокировать расчетный счет. Федеральный закон от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ.

Операции по расчетному счету ИФНС сможет приостановить, если организация задержит сдачу декларации на 10 дней и более. Также блокировка счета возможна в случае, если организация не отправит электронную квитанцию о приеме документов от налоговых органов.

3. У налоговых органов появились дополнительные возможности при камеральной проверке НДС. Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ.

Если выявлены несоответствия в отчетности или декларации по НДС, свидетельствующие о занижении суммы налога к уплате или о завышении суммы налога к возмещению, налоговики могут проводить осмотр помещений, документов и предметов. Кроме того, они могут затребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, касающиеся данных, указанных в декларации. Таким образом, камеральная проверка фактически превращается в выездную.

Налоги и взносы | 14:13 1 декабря 2014

2016 | 11:05 16 октября 2015, Налоги и взносы | 11:05 16 октября 2015

НДФЛ | 14:34 21 ноября 2014, УСН | 14:34 21 ноября 2014, ЕНВД | 14:34 21 ноября 2014, ПСН | 14:34 21 ноября 2014



2016 | 14:08 13 ноября 2015, Налоги и взносы | 14:08 13 ноября 2015

УСН | 11:53 7 апреля 2015, ЕСХН | 11:53 7 апреля 2015

Налог на имущество | 11:33 21 января 2015

Торговый сбор | 16:33 18 декабря 2014

Спецрежимы | 12:57 14 июля 2015

УСН | 12:04 4 февраля 2015, ЕСХН | 12:04 4 февраля 2015

ЕСХН | 10:57 24 ноября 2014

УСН | 9:12 7 ноября 2011, ЕНВД | 9:12 7 ноября 2011, ЕСХН | 9:12 7 ноября 2011

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Страховые взносы для ИП в 2014 году

Страховые взносы для ИП в 2014 году Множество индивидуальных предпринимателей было вынуждено свернуть свой бизнес из-за увеличения страховых взносов в 2013 году в 2 раза. Для улучшения ситуации государство решило ввести налоговые каникулы для новых ИП и уменьшить им суммы страховых взносов.

Стоимость патента исчисляется из показателей, указанных в заявлении ИП

Стоимость патента исчисляется из показателей, указанных в заявлении ИП Индивидуальный предприниматель обратился в налоговый орган с заявлением на получение патента на право применения ПСН в отношении сдачи в аренду (наем) нежилых помещений или земельных участков, принадлежащих ему на праве собственности.

Справку об отсутствии статуса ИП можно получить на сайте ФНС

Справку об отсутствии статуса ИП можно получить на сайте ФНС Получить выписку из ЕГРИП о том, что лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, можно на сайте налоговой службы, сообщает пресс-служба УФНС по Калужской области.

Составлен рейтинг банков, работающих с ИП

Составлен рейтинг банков, работающих с ИП Компания ]]> «Мое дело» ]]> представила рейтинг банков «Топ-50» в России, работающих с индивидуальными предпринимателями.

Сдача личного имущества в аренду без регистрации ИП облагается НДС

Сдача личного имущества в аренду без регистрации ИП облагается НДС По результатам проведения выездной налоговой проверки ИФНС доначислила предпринимателю НДС, пени и штраф.

Сдача в наем помещений ИП облагается УСН

Сдача в наем помещений ИП облагается УСН Как разъясняет Минфин России в письме от 05 декабря 2011 г. № 03-11-11/310, деятельность по передаче в аренду квартир и нежилых помещений под офисы и магазины индивидуального предпринимателя, не подлежит обложению ЕНВД, если вид экономической деятельности, который указан в ЕГРИП, является сдача внаем собственного недвижимого имущества, налогообложению единым налогом на вмененный доход не подлежит.

Самозанятым не придется регистрировать ИП

Самозанятым не придется регистрировать ИП Совет Федерации одобрил проект федерального закона «О внесении изменений в статьи 2 и 23 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», уточняющий условия осуществления предпринимательской деятельности.

С момента принятия судом решения о признании ИП банкротом, последний утрачивает свой статус

С момента принятия судом решения о признании ИП банкротом, последний утрачивает свой статус Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании решения ПФР о взыскании недоимки по страховым взносам за 2014 год незаконным, так как в указанный период он был признан банкротом.

С ИП будут взыскиваться издержки по делам об административном правонарушении

С ИП будут взыскиваться издержки по делам об административном правонарушении На рассмотрение в Государственную Думу поступил правительственный законопроект «О внесении изменений в статьи 24.7 и 32.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» в части уточнения порядка взыскания издержек по делам об административных правонарушениях на счет лица, совершившего административное правонарушение, либо на счет бюджета.

С звучал много раз но хотелось бы конкретики открыл ИП деятельность розничная торговля продуктов питания, могу ли я работать без ККМ? И по вашему мнению как сделать все проще и лучше

Вопрос звучал много раз но хотелось бы конкретики открыл ИП деятельность розничная торговля продуктов питания, могу ли я работать без ККМ? И по вашему мнению как сделать все проще и лучше.

С 2017 года при несвоевременной оплате патента ИП не теряет право на ПСН

С 2017 года при несвоевременной оплате патента ИП не теряет право на ПСН ФНС России в письме от 6 февраля 2017 г. №СД-19-3/[email protected] напоминает, что в связи с изменениями, внесенными в главу 26.5 НК РФ Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. №401-ФЗ, с 1 января 2017 года несвоевременная уплата налога в связи с применением патентной системы налогообложения не является основанием для утраты права на ПСН.

С 1 января ИП – работодатели не регистрируются в качестве плательщиков страховых взносов

С 1 января ИП – работодатели не регистрируются в качестве плательщиков страховых взносов ФНС России в письме от 31 января 2017 г. № БС-4-11/[email protected] напоминает, в соответствии с Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ с 1 января 2017 года администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование осуществляют налоговые органы.

Росреестр передал обслуживание юрлиц и ИП в МФЦ

Росреестр передал обслуживание юрлиц и ИП в МФЦ В соответствии с соглашением, подписанным Управлением Росреестра по г. Москве с МФЦ Москвы, обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей перешло к столичным многофункциональным центрам госуслуг, сообщает пресс-служба Росреестра.

Роспотребнадзор будет проверять юрлиц и ИП по проверочным листам

Роспотребнадзор будет проверять юрлиц и ИП по проверочным листам Постановлением Правительства РФ от 14 июня 2017 г. №707 установлена обязанность Роспотребнадзора и Федерального медико-биологического агентства использовать проверочные листы при осуществлении плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Регистрируя ИП, правильно указывайте КБК

Регистрируя ИП, правильно указывайте КБК Для регистрации юрлица или ИП документы могут быть представлены либо в регистрирующий орган либо в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

Регистрация ИП в ФСС как работодателя

Регистрация ИП в ФСС как работодателя Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя сама по себе не предполагает взаимодействий с фондом социального страхования.

Регистрация в ФСС за месяц до декрета не лишает ИП права на пособие

Регистрация в ФСС за месяц до декрета не лишает ИП права на пособие В ноябре 2016 года индивидуальный предприниматель зарегистрировалась в ФСС в качестве лица, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Регистрационный номер в ПФР ИП как узнать

Регистрационный номер ИП в ПФР Регистрационный номер ИП в ПФР - это номер, идентифицирующий индивидуального предпринимателя в Пенсионном фонде. Он присваивается в момент постановки ИП на учет в территориальном отделении Пенсионного фонда.

Реализация товара фирмой в адрес ИП на ЕНВД для розничной торговли признана законной

Реализация товара фирмой в адрес ИП на ЕНВД для розничной торговли признана законной ООО осуществляло деятельность по производству кирпича, в отношении которой применяло общую систему налогообложения.

Расходы ИП должны учитываться при расчете и уплате страховых взносов

Расходы ИП должны учитываться при расчете и уплате страховых взносов К такому важному выводу пришел Конституционный суд. За разъяснением в КС РФ обратился один из районных судов, в производстве которого находится дело о взыскании с ИП недоимки по страховым взносам со стороны Пенсионного фонда.

Расходы до госрегистрации ИП, нельзя учесть в налоговой базе

Расходы до госрегистрации ИП, нельзя учесть в налоговой базе При исчислении объекта налогообложения в рамках УСН предприниматель не может учесть расходы на приобретение недвижимости, которые он понес до государственной регистрации в качестве ИП. Об этом сообщил Минфин России в письме от 15 августа 2017 г. №03-11-11/52240.

ПФР: взносы ИП с доходов более 300000

Страховые взносы ИП: 1% свыше 300 000 рублей С заработной платы работников, устроенных по трудовому договору, работодатель обязан отчислять взносы на социальное страхование, немалую часть которых составляют платежи в ПФР.

ПФР сообщил, когда ИП можно изменить обязательства по страховым взносам

ПФР сообщил, когда ИП можно изменить обязательства по страховым взносам ПФР в письме от 10 июля 2017 г. №НП-30-26/9994 рассмотрел обращения территориальных органов Фонда относительно возможности переформирования обязательств по страховым взносам, рассчитанным исходя из 8 МРОТ, за периоды, истекшие до 01.01.2017 года.

ПФР пересчитает взносы ИП

ПФР пересчитает взносы ИП вовремя не подавших отчетность На официальном сайте ФНС опубликованы совместные разъяснения Минфина и Минтруда относительно перерасчета ПФР страховых взносов предпринимателей, опоздавших с отчетностью, за периоды до 2017 года.