Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН 2016

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН 2016

Чтобы правильно определить налоговую базу по единому налогу все налогоплательщики на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Минфин России приказом от 22 октября 2012 г. № 135н утвердил форму КУДиР и порядок ее заполнения. Неважно, какой у предпринимателя или организации объект налогообложения, «доходы» или «доходы минус расходы» — ведение книги учета доходов и расходов при УСН обязательно для всех. Если книга учета отсутствует или содержит неправильные данные, которые привели к занижению налоговой базы, налоговые органы вправе оштрафовать предпринимателя.

Рассмотрим порядок ведения и некоторые особенности заполнения КУДиР на УСН, а также приведем пример книги учета для объекта «доходы минус расходы».

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН 2016

© фотобанк Лори

Книгу учета можно вести как в электронном виде, так и на бумажном носителе. КУДиР для ИП на УСН не отличается от книги для организаций. Электронную КУДиР по окончании налогового периода (года) нужно распечатать на бумаге, в том числе и незаполненные разделы. Книгу прошивают, нумеруют все страницы и указывают их количество на последнем листе. Место прошивки проклеивается, ставится печать (если есть) и подпись предпринимателя.

В налоговой инспекции книга учета доходов и расходов при УСН в 2016 году не заверяется. Это правило действует с 2013 года. На каждый налоговый период (то есть ежегодно) заводится новая книга. Даже если деятельности в налоговом периоде не было, у предпринимателя должна быть книга учета с нулевыми показателями.



Операции вносятся в книгу в хронологическом порядке, каждая в отдельную строку. Нельзя вносить доходы и расходы, не подтвержденные документально. На каждую операцию должны быть соответствующие чеки, накладные, платежные поручения, кассовые ордера, договоры и другая первичка.

Суммы доходов и расходов ИП указываются в рублях без копеек.

Если в книге на бумажном носителе допущена ошибка, ее можно исправить при наличии на то оснований. Неверная запись зачеркивается, пишутся правильные данные, указывается дата внесения исправления и все заверяется подписью и печатью предпринимателя.

Книга учета доходов и расходов состоит из четырех разделов. КУДир для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» не заполняют раздел IV, а ИП на УСН «доходы» не заполняют графы раздела l, относящиеся к расходам, справку к разделу l, а также разделы ll и lll. Организации действуют также.

Раздел l состоит из четырех таблиц, по одной на каждый квартал. В графе 2 указываем дату и номер первичного документа, подтверждающего доход или расход. Дата — день фактического поступления денежных средств в кассу или на расчетный счет.

Нужно помнить, что доходы и расходы, принимаемые к налоговому учету, должны отвечать требованиям налогового законодательства РФ. Не все полученные средства могут считаться доходом и не все затраты можно считать расходом. Например, не являются доходом суммы налога, возращенные из бюджета; денежные средства, полученные за возврат брака; ошибочно зачисленные на расчетный счет и др. В графе 3 можно указать вид дохода (выручка, аванс, внереализационный). При внесении расходов учитываем, что расходы на приобретение товара можно зачесть только после его продажи.



Если деньги поступали в течении дня по бланкам строгой отчетности (товарные и кассовые чеки), можно каждый из них вписать в отдельную строку, но проще оформить всю выручку за этот день одним приходным кассовым ордером и указать в нем все БСО. Книга учета доходов и расходов в этом случае заполняется лишь по одной строке на сумму кассового ордера.

В случае возврата денег за товар или услугу, запись в книге делается датой возврата, а полученная сумма вносится не в графу 5, а в графу 4 со знаком «минус».

В справке к разделу l суммируются все доходы и расходы за налоговый период. При отрицательном результате строки 040 и 041 не заполняются.

Раздел ll заполняется, когда предприниматель или предприятие приобретают или создают в налоговом периоде основные средства (здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие активы, необходимые для производственной деятельности со сроком службы более 1 года) и нематериальные активы (авторские права, патенты, право на товарный знак и другие, не имеющие материальной формы, активы со сроком использование свыше 1 года).

Раздел lll нужно заполнять только, если у ИП есть убытки прошлого или текущего налогового периода и их можно перенести на следующий период.

Раздел IV предназначен для ИП на «упрощенке по доходам», чтобы уменьшить единый налог на сумму уплаченных в налоговом периоде страховых взносов в фонды. Взносы «за себя» ИП могут учесть для вычета в полной сумме, а ИП с работниками — в размере, не превышающем 50% от суммы единого налога.



Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН 2016

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН 2016

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН 2016

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН 2016

УСН | 10:11 19 августа 2013

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН 2016

УСН | 15:40 2 августа 2011, ЕСХН | 15:40 2 августа 2011

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН 2016

УСН | 15:24 19 июля 2011, ЕНВД | 15:24 19 июля 2011

УСН | 15:34 21 апреля 2011

УСН | 9:19 28 июля 2016

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН 2016



УСН | 14:40 11 мая 2011

УСН | 12:08 11 января 2017

УСН | 17:28 22 сентября 2011, ЕНВД | 17:28 22 сентября 2011

УСН | 14:23 4 апреля 2014

УСН | 10:38 20 ноября 2014

УСН | 11:44 24 февраля 2015

НДФЛ | 12:09 21 августа 2015, УСН | 12:09 21 августа 2015

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Налогоплательщик на УСН вправе учесть расходы на оплату услуг по расчету платы НВОС

Налогоплательщик на УСН вправе учесть расходы на оплату услуг по расчету платы НВОС Расходы налогоплательщика, применяющего УСН «доходы минус расходы», на оплату услуг сторонней организации по расчету платы за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС), ведению учета движения отходов, заполнению формы по отходам и составлению и сдаче отчета об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения.

Налоговая декларация по УСН не является уведомлением о переходе на упрощенку

Налоговая декларация по УСН не является уведомлением о переходе на упрощенку ООО было зарегистрировано в качестве юридического лица 4 июня 2015 года. 31 марта 2016 года общество представило в ИФНС налоговую декларацию по УСН за 2015 год.

На УСН НДС в расходах учесть нельзя

На УСН НДС в расходах учесть нельзя Если налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, с объектом «доходы, уменьшенные на расходы», при реализации товаров выставил счет-фактуру с выделенным НДС, то он обязан исчислить НДС и уплатить его в бюджет.

На УСН можно перейти в 2016 году при стоимости ОС больше 100 млн рублей

На УСН можно перейти в 2016 году при стоимости ОС больше 100 млн рублей Если остаточная стоимость ОС организации на 1 октября 2016 года составила больше 100 млн руб.

Минфин вводит новые формы деклараций по УСН и ЕСХН

Минфин вводит новые формы деклараций по УСН и ЕСХН Прежние декларации в соответствии с приказом Минфина России от 17 октября 2014 г. №119н (зарегистрирован Минюстом 7 ноября 2014 года) утрачивают силу.

Лимит по УСН повышен до 150 млн рублей

Лимит по УСН повышен до 150 млн рублей Законопроектом №11078-7, одобренном 29 ноября 2016 года Советом Федерации, повышен лимит для применения упрощенки до 150 млн руб.

Лимит перехода на УСН в 2018 году

Условия перехода на УСН в 2018 году По общему правилу для перехода на УСН фирма или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/[email protected] форме №26.2-1. Естественно, право работать на упрощенке не дается одним лишь этим документом.

Лизинг при УСН доходы минус расходы: проводки

Лизинговые платежи при УСН «доходы минус расходы» Лизинг – это процедура, которая помогает многим компаниям решить свои проблемы с нехваткой денежных средств. Особенно это касается компаний на УСН «доходы минус расходы». Зачастую фирмы с данной системой налогообложения не могут купить дорогое оборудование или технику.

Курсовые разницы при УСН в 2016 году

Курсовые разницы при УСН в 2016 году Налоговый кодекс не содержит какого-либо запрета для «упрощенцев» на операции с иностранной валютой. Поскольку курсы валют не являются неизменными, на разные даты между ними образуется разница, которая называется курсовой.

Кто имеет право перейти на УСН с 2018 года

Кто имеет право перейти на УСН с 2018 года Минфин России в письме от 24 января 2017 г. №03-11-06/2/3269 напомнил, что организация, изъявившая желание перейти на УСН, могла это сделать, если по итогам девяти месяцев года, в котором организация подает соответствующее заявление, доходы не превысили 45 млн руб.

Концессионер на УСН платит НДС в общем порядке

Концессионер на УСН платит НДС в общем порядке Концессионер на УСН, реализующий в рамках концессионного соглашения товары, подлежащие обложению НДС, исчисляет этот налог в общеустановленном порядке, разъясняется в письме Минфина России от 22 февраля 2017 г. №03-11-11/10446.

КБК УСН доходы минус расходы

КБК УСН «Доходы минус расходы» – 2018 Какой КБК по налогу с УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году будет актуальным для налогоплательщиков? Ответ зависит не только от изменений законодательных норм, но и от выбранного объекта налогообложения, а также от вида платежа.

Какую ставку УСН можно применять

Какую ставку УСН можно применять? Налогоплательщик на УСН с объектом «доходы минус расходы», который ведет несколько видов деятельности, вправе применять наименьшую ставку налога, если в регионе приняты дифференцированные ставки УСН.

Какой код тарифа указывает плательщик, совмещающий УСН и ЕНВД

Какой код тарифа указывает плательщик, совмещающий УСН и ЕНВД Поскольку кодам тарифа плательщика «01», «02», «03» соответствует только один код категории застрахованного лица «НР», то плательщики, уплачивающие страховые взносы по общеустановленному тарифу и одновременно применяющие УСН и ЕНВД, должны заполнять одно приложение 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам с указанием одного, любого из указанных кода тарифа плательщика.

Как перейти с УСН на ОСНО

Как перейти с УСН на ОСНО Выбор в пользу УСН является довольно популярным среди представителей малого бизнеса. Большинство фирм и индивидуальных предпринимателей выбирают применение именно упрощенной системы налогообложения непосредственно с момента регистрации.

Как определить дату признания доходов на УСН при оплате товара электронными деньгами

Как определить дату признания доходов на УСН при оплате товара электронными деньгами? Датой признания дохода от реализации товаров при электронных платежах налогоплательщика на УСН является момент погашения задолженности покупателя перед продавцом, то есть одновременное принятие оператором распоряжения об электронном платеже, уменьшение остатка денег на счету плательщика и увеличения суммы денежных средств на счету получателя.

Затраты на ЭЦП при участии в электронных торгах при УСН не учитываются

Затраты на ЭЦП при участии в электронных торгах при УСН не учитываются Расходы на электронную цифровую подпись, покупку услуг удостоверяющего электронную цифровую подпись центра и предоставление сертификата ключа электронной цифровой подписи, произведенные для участия в электронных торгах, не учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Заполнение декларации по УСН за 2014 год

Заполнение декларации по УСН за 2014 год В 2014 году налоговики утвердили новую форму декларации по упрощенной системе (приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352). Применять новый бланк впервые надо, отчитываясь за 2014 год.

Для перехода на УСН реорганизованная фирма должна подать уведомление

Для перехода на УСН реорганизованная фирма должна подать уведомление ООО направило в налоговую инспекцию декларацию по УСН за 2014 год, однако ИФНС ее не приняла, пояснив, что налогоплательщик не подавал заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Декларация по УСН не заменяет подачу уведомления о переходе на упрощенку

Декларация по УСН не заменяет подачу уведомления о переходе на упрощенку Общество представило в инспекцию налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2014 и 2015 годы.

Декларация по УСН доходы минус расходы

Декларация по УСН «доходы минус расходы»-2018 Все «упрощенцы», применяющие упрощенную систему с «доходно-расходным» объектом, должны отчитаться по единому налогу по окончании года, либо при завершении своего УСН-бизнеса.

Валютную выручку на УСН хотят облагать налогом дважды

Валютную выручку на УСН хотят облагать налогом дважды В письме от 22 января 2015 г. № 03-11-06/2/1645 Минфин напомнил, что с 1 января 2013 года при УСН не должны учитываться как в доходах, так и в расходах положительные и отрицательные курсовые разницы, пишет ]]> audit-it.ru ]]> . Согласно пункту 3 статьи 346.18 НК РФ доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях.

В Рязанской области ставку по УСН снизили до 10%

В Рязанской области ставку по УСН снизили до 10% Поддержать развитие бизнеса решили депутаты Рязанской областной Думы. Они установили пониженную налоговую ставку для плательщиков УСН в размере 10% вместо федеральных 15% по 13 видам деятельности.

Амортизация ОС при УСН доходы минус расходы

Амортизация при УСН «доходы минус расходы» – 2017 Приобретение компанией или индивидуальным предпринимателем дорогостоящего оборудования не позволяет отразить его стоимость в налоговых расходах единовременно.