Низкая налоговая нагрузка В целях пополнения государственного бюджета, ФНС анализирует расчет налогооблагаемой базы организациями. В том случае, когда выявлена низкая налоговая нагрузка, налогоплательщику направляется запрос о предоставлении разъяснений.

Низкая налоговая нагрузка: объяснение, пример

Низкая налоговая нагрузка

В целях пополнения государственного бюджета, ФНС анализирует расчет налогооблагаемой базы организациями. В том случае, когда выявлена низкая налоговая нагрузка, налогоплательщику направляется запрос о предоставлении разъяснений. Законно ли это? Можно ли проигнорировать требования ИФНС и не сдавать пояснение о низкой налоговой нагрузке, образец которого размещен ниже. Разберемся подробнее в этом вопросе.

Термин «налоговая нагрузка» упоминается в таком важном документе ФНС, как приказ № ММ-3-06/[email protected] от 30.05.07 г. Здесь регламентируются принципы осуществления выездных контрольных мероприятий, включая критерии для отбора предприятий для проверки. Ориентируясь на нормы Приказа, каждый налогоплательщик может самостоятельно оценить риск проведения проверки. Перечень критериев приведен в подразделе 4 Приказа. При этом в данном списке недостаточная налоговая нагрузка (ниже среднеотраслевого уровня) стоит на первом месте.

Определяется налоговая нагрузка по видам ОКВЭД и обозначает процентное соотношение уплачиваемых налогов и полученных в результате ведения деятельности доходов. Показатели рассчитываются налоговиками на год по специальной методике. Данные приведены в Приложении № 3 к Приказу. Если при анализе финансовых показателей предприятия выявлена минимизация налоговых обязательств, обнаружены значительные отклонения от среднестатистических данных, сотрудниками ИФНС может быть принято решение о необходимости проведения выездной проверки. Но предварительно налогоплательщику направляется требование о даче пояснений. Как грамотно обосновать причины низкой налоговой нагрузки?



К примеру, организация ведет строительную деятельность. За 2016 год общий процент налоговой нагрузки (НН) составил 7 %, а среднеотраслевое значение установлено на уровне в 10,9 %. Отклонение составляет 3,9 %, скорее всего налоговики запросят пояснение. Если не предоставить объяснение, риски назначения выездных мероприятий повышаются «в разы», поэтому рекомендуется не игнорировать требования инспекции и составить письменное обоснование.

Прежде чем начинать составлять пояснения, самостоятельно проверьте уровень своей фискальной нагрузки. Для этого уточните код ОКВЭД, просчитайте общую сумму налогов за год с учетом НДФЛ и рассчитайте удельный процент НН по отношению к годовым доходам. При сравнении данных по отдельным налогам и выплатам, изучите показатели из Приложения № 2 к Приказу, где указаны критерии оценки низкой нагрузки в части вычетов по НДС, зарплате персонала, ЕСХН, УСН, ЕНВД, НДФЛ с предпринимательских доходов, рентабельности деятельности и т.д.

Унифицированной формы для подачи пояснений по факту низкой НН не существует. Налогоплательщик может составить документ письменно в произвольном виде. Главное – это описать причины недостаточной рентабельности предприятия или убыточной деятельности, соответственно, низкого объема фискальных платежей.

К примеру, причину высокой доли вычетов по НДС для предприятий оптовой торговли следует искать в увеличении складских товаров или снижении сбыта; а для организаций-производителей можно обоснованно привести рост закупочных цен на МПЗ. Актуальная причина указывается в пояснительной записке с учетом специфики деятельности компании. Если представить информацию грамотно, можно избежать включения организации в план проверок, но неоднократное умышленное занижение НН рано или поздно привлечет повышенное внимание налоговиков.



Низкая налоговая нагрузка объяснение – образец

Налоги и взносы | 12:54 14 декабря 2017

Налоги и взносы | 12:27 6 октября 2017

Налоги и взносы

Налоги и взносы | 12:34 28 сентября 2017

Налоги и взносы

Налоги и взносы

Налоги и взносы | 10:39 24 января 2018

Налоги и взносы

Лимит расчета наличными

Налоги и взносы | 12:09 12 мая 2015

Налоги и взносы | 11:29 17 июня 2015

Налоги и взносы | 11:34 16 июля 2015

2016 | 10:52 13 октября 2015, Налоги и взносы | 10:52 13 октября 2015

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Разъяснен порядок подачи заявлений в налоговую по Интернету

Разъяснен порядок подачи заявлений в налоговую по Интернету Приказом от 7 ноября 2011 г. № ММВ-7-6/[email protected] ФНС России определила порядок подачи заявлений, уведомлений и запросов для целей учета в электронном виде.

Разрешить голосовать на выборах предлагают с 16 лет

Разрешить голосовать на выборах предлагают с 16 лет Избирательный возраст предложили снизить до 16 лет. Соответствующий законопроект поступил на рассмотрение в Государственную Думу РФ. Как отмечено в пояснительной записке, целью законопроекта является вовлечение в избирательный процесс молодежи, повышение явки на выборах, а также «демайданизация» и «деболотизация» молодежи, то есть предоставление им реальных механизмов формирования властных институтов.

Разрешение на строительство не дадут, если в проекте не учтены интересы инвалидов

Разрешение на строительство не дадут, если в проекте не учтены интересы инвалидов Об этом Минстрой России напомнил в разъяснениях принятых в ноябре изменений в Градостроительный кодекс.

Разработаны формы представления сведений о членах СРО арбитражных управляющих

Разработаны формы представления сведений о членах СРО арбитражных управляющих В соответствии со статьей 85 НК РФ уполномоченные ведомства должны представлять в налоговые органы сведения о работе арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных – членах СРО.

Разработаны санитарно-эпидемиологические требования к торговым объектам и рынкам

Разработаны санитарно-эпидемиологические требования к торговым объектам и рынкам Разработан проект постановления Главного государственного санитарного врача РФ, которым будут утверждены санитарно-эпидемиологические правила «Санитарно-эпидемиологические требования к торговым объектам и рынкам, реализующим пищевую продукцию». Санитарные правила подлежат применению для предотвращения возникновения и распространения инфекционных и неинфекционных заболеваний (отравлений), связанных с реализацией пищевой продукции населению через торговые объекты и рынки.

Разработаны рекомендации по установлению умысла налогоплательщика на неуплату налогов

Разработаны рекомендации по установлению умысла налогоплательщика на неуплату налогов ФНС направила для использования в работе разработанные совместно с СК РФ методические рекомендации по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов). Согласно пункту 4 статьи 122 НК РФ умышленная неуплата или неполная уплата налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). В связи с этим налоговым и следственным органам рекомендовано учитывать, что неуплата или неполная уплата сумм налога может быть результатом как виновных деяний (умышленных и по неосторожности), так и деяний, которые могут быть квалифицированы как невиновные.

Разработана форма уведомления о земельном участке, для которого применяется вычет

Разработана форма уведомления о земельном участке, для которого применяется вычет ФНС в письме от 11 января 2018 г. № БС-4-21/[email protected] направила рекомендуемую форму уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется вычет по земельному налогу.

Разработана форма сообщения о нарушении сроков подачи заявления на патент

Разработана форма сообщения о нарушении сроков подачи заявления на патент ФНС России письмом от 10 октября 2017 г. №СД-4-3/[email protected] направила форму сообщения о нарушении сроков подачи заявления на получение патента.

Разработана форма решения о признании безнадежной к взысканию недоимки по взносам «на травматизм&raquo

Разработана форма решения о признании безнадежной к взысканию недоимки по взносам «на травматизм» Минтруд России разработал проект приказа об утверждении формы решения о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС РФ и задолженности по пеням и штрафам (взносы на травматизм). В форме решения необходимо указывать следующую информацию: наименование организации, ФИО индивидуального предпринимателя; КБК, сумма недоимки, пений и штрафов; основание для признания безнадежными к взысканию и списания недоимки по взносам; конкретный документ для признания безнадежными к взысканию сумм недоимок.

Разработана стратегия повышения финансовой грамотности населения

Разработана стратегия повышения финансовой грамотности населения Подготовлен проект распоряжения Правительства РФ «Национальная стратегия повышения финансовой грамотности 2017-2023 гг.». Проект определяет, что цель стратегии – это создание основ для формирования финансово грамотного поведения населения, как необходимого условия повышения уровня и качества жизни граждан, в том числе за счет использования финансовых продуктов и услуг надлежащего качества.

Разработана новая форма декларации по НДПИ

Разработана новая форма декларации по НДПИ ФНС России разработала проект приказа об утверждении новой формы налоговой деклараций и порядка ее заполнения по налогу на добычу полезных ископаемых, сообщает ]]> пресс-служба ведомства ]]> . Документ вступит в силу с 1 января 2015 года.

Разработана методика проведения экспертизы онлайн-касс

Разработана методика проведения экспертизы онлайн-касс ФНС 10 августа 2016 года презентовала личный кабинет для онлайн-касс. На презентацию пришли руководители компаний-производителей контрольно-кассовой техники, поставщики программного обеспечения, эксперты и предприниматели, сообщает пресс-служба налогового ведомства.

Разработана «Программа возмещения» для льготного кредитования МСП

Разработана «Программа возмещения» для льготного кредитования МСП Поддержка льготного кредитования малого бизнеса будет обеспечена до того момента, как Банк России примет решение о расширении и выделении дополнительных лимитов для «Программы 6,5». Об этом сообщил глава Минэкономразвития Максим Орешкин в ходе рабочего визита в Новгородскую область.

Разработан формат представления документа о приемке матценностей

Разработан формат представления документа о приемке матценностей Согласно статье 93 НК РФ должностное лицо налогового органа, которое проводит налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.

Разработан регламент по контролю за организацией азартных игр

Разработан регламент по контролю за организацией азартных игр Минфин разработал и представил к общественному обсуждению на Федеральном портале проектов нормативных актов проект приказа, которым будет утвержден регламент исполнения ФНС государственной функции по осуществлению лицензионного контроля за деятельностью по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.

Разработан проект стратегии развития МСП до 2030 года

Разработан проект стратегии развития МСП до 2030 года Минэкономразвития разработало проект стратегии развития малого и среднего предпринимательства до 2030 года.

Разработан порядок представления расчета экосбора в электронной форме

Разработан порядок представления расчета экосбора в электронной форме Росприроднадзор разработал проект приказа, которым будет утвержден формат, структура и порядок подтверждения принятия и представления расчёта экологического сбора в форме электронного документа, а также телекоммуникационных сетей, используемых для передачи расчета в электронной форме.

Разработан порядок передачи сведений из системы «Платон» налоговым органам

Разработан порядок передачи сведений из системы «Платон» налоговым органам Минтранс России разработал проект приказа об утверждении порядка предоставления налоговым органам сведений из реестра системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам федерального значения «Платон». Проект документа подготовлен во исполнение пункта 2 статьи 362 НК РФ, в соответствии с которым сведения из реестра предоставляются в налоговые органы ежегодно до 15 февраля.

Разработан порядок заключения соглашения о ценообразовании для внешнеторговой сделки

Разработан порядок заключения соглашения о ценообразовании для внешнеторговой сделки Минфин разработал проект приказа, которым будет утвержден Порядок заключения соглашения о ценообразовании для целей налогообложения в отношении внешнеторговой сделки, хотя бы одна сторона которой является налоговым резидентом иностранного государства, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, с участием уполномоченного органа такого иностранного государства.

Разработан перечень правовых актов, соблюдение которых оценивают налоговики при проверках

Разработан перечень правовых актов, соблюдение которых оценивают налоговики при проверках ФНС России подготовила проект приказа об утверждении перечней правовых актов, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по контролю при осуществлении ФНС России государственного контроля (надзора). Документ разработан в целях реализации Плана мероприятий («дорожной карты») по совершенствованию контрольно-надзорной деятельности в РФ на 2016-2017 годы, утвержденного распоряжением Правительства РФ от 1 апреля 2016 г. №559-р. В соответствии с проектом приказа утверждены перечни правовых актов по следующим направлениям: лицензионный контроль за деятельностью по производству и реализации защищенной от подделок полиграфической продукции (Приложение №1); контроль за деятельностью по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах (Приложение №2); госнадзор за проведением лотерей (Приложение №3); мероприятия при осуществлении налогового контроля (Приложение №6) мероприятия при осуществлении валютного контроля (Приложение №7) контроль за применением ККТ и по учету выручки у организаци и ИП, и ряд других.

Разработан новый порядок противопожарного инструктажа сотрудников организаций

Разработан новый порядок противопожарного инструктажа сотрудников организаций На федеральном портале проектов НПА опубликован разработанный МЧС проект приказа, которым планируется утвердить новый порядок обучения мерам пожарной безопасности лиц, осуществляющих трудовую или служебную деятельность в организациях.

Разработан новый порядок проведения совместной сверки расчетов

Разработан новый порядок проведения совместной сверки расчетов ФНС России разработала проект приказа, которым будет утвержден новый порядок проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам; порядок передачи акта совместной сверки в электронной форме; форма и формат акта; а также форма и формат заявления о предоставлении акта совместной сверки расчетов.

Разработан законопроект, устанавливающий особенности применения кадастровой стоимости

Разработан законопроект, устанавливающий особенности применения кадастровой стоимости Появился текст правительственного законопроекта, которым предусмотрена возможность применения оспоренной кадастровой стоимости земельного участка за прошлые периоды.

Разрабатывается механизм для погашения кредитов крымчан, взятых в украинских банках

Разрабатывается механизм для погашения кредитов крымчан, взятых в украинских банках Комитет по финансовому рынку работает над законопроектом № 955915-6 «Об особенностях погашения и внесудебном урегулировании задолженности заемщиков, проживающих на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя, и внесении изменений в отдельные законодательные акты», сообщает пресс-служба ]]> Госдумы ]]> . Проект предполагает создать правовые основы для погашения и внесудебного урегулирования задолженности заемщиков – граждан России, проживающих на территории Крыма, перед украинскими банками.